《税收管理信息化》课件 第四节 税收会计管理.pptVIP

第四节 税收会计管理 税收会计管理的意义 税收会计管理的主要内容 税收会计核算 会计分析 会计检查 税收会计核算 CTAIS中税收会计电算化的原则 税收会计科目的使用 税收会计帐簿使用 税收会计报表 税收会计数据的基本要求 税收会计数据维护 税收会计数据年度初始化 税收会计应征数据： 税收会计核算程序选择： 税票传递程序的选择： 会计核算单位的确定 会计科目 会计凭证 第一类、增加的原始凭证 调帐凭证 核销死欠（包括呆帐税金及其他应缴未缴税金、滞纳金）申请审批确认书 划解税款凭证 《待清理呆帐税金确认申请审批表》、《关停企业、空壳企业欠税确认申请审批表》和《撤销关停企业、空壳企业欠税确认申请审批表》 欠税（缓征）清册 第二类、修改的原始凭证 将《申报（缴款）错误更正通知书》改为《申报（缴款）错误更正决定书》。 无申报临时征收凭证汇总单 核准退税通知书 纳税人欠税迁移通知书 期初存货已征税金抵顶欠税通知书 第三类、取消的原始凭证 《退税（抵税）确认书》这种原始凭证。 《待清理呆帐审批确认书》 会计业务处理简介 第一、税收会计科目的使用说明： 第二，根据会计科目的使用说明，对原始凭证归类整理，编制双重业务单位会计分录简表： 第三、年终结帐。 应该结转下年继续处理的科目有：应征税金、多缴税金、暂收款、待征税金、在途税金、待解税金、待处理损失税金、呆帐税金、保管款。 会计帐簿 总帐及明细帐： 分户帐： 辅助帐： 征收清册： 会计报表 会计分析 应征税金构成分析 入库税金构成分析 欠税分析 会计检查 入库税收的核对 应征税收的核对 税收会计的数据关系 CTAIS环境下税收会计操作要点 在应用CTAIS环境下，税收会计的三项工作分别用下列模块完成：年初系统初始化主要使用“参数设置”模块；信息采集主要运用“原始单据”和“日常业务”模块；生成新信息主要依靠“帐簿查询”、“报表处理”、“数据维护”模块。参.数设置是系统应用的前提，信息采集是系统应用的核心，信息生成是系统应用的结果和目的 。 参数设置子模块 “原始凭证设置”界面 期初余额录入 年终对冲定义 会计科目及代码设置与规则检验 “原始单据”模块 日常帐务模块 帐务查询模块 报表处理 数据维护模块 信息采集的注意事项 生成信息内容 信息生成方法 通过“原始凭证设置”功能模块提取会计核算信息。 通过“加工记帐凭证”功能模块，生成记帐凭证和科目汇总表 通过“帐簿查询”功能模块，显示、打印会计凭证和会计帐簿 通过“报表管理”功能模块，显示、打印会计报表。 四、会计业务处理需要注意的问题 初始化数据准备 待征税收（欠缴税金）数据准备 会计帐簿数据准备 年初结转数据 本年发生额累计数据 应用CTAIS进行会计核算应注意的问题 税收会计核算中所涉及的关键指标 关于税款上解销号问题 关于临时征收税款的应征凭证问题 关于扣缴义务人及委托代征单位缴纳税款问题 关于稽查部门查补的无证户税款的会计核算问题 关于滞纳金、加处罚款的缴纳问题 关于临时征收税款的分户核算问题 关于“免、抵”税调库税款的核算问题 关于涉外分局向属地管理局划解税款的核算问题 关于税款的入库日期与上解日期不在同一个月份时的会计核算问题 关于多缴税金来源及退税、抵税处理 多缴税金的来源 申报表（申报时应补退税额为负数，即预缴多缴） 税务处理决定书（决定应退税款时，包括审计、财监办的决定书） 行政复议决定书（决定应退税款时） 法院判决书（判决应退税款时） 申报（缴款）错误更正决定书（决定多缴应退税款时） 多缴税金的抵税处理 多缴税金的退税处理 几种特殊会计事项的处理方法