注会税法前言.doc

前言 一、习题班的教学目的 习题班的教学目的，就是向考生讲解命题方式、重要考点和考点组合；给考生总结解题技巧。 我把习题班的教学内容归纳为四个字“新重案组”： 新——给考生展示新增易考考点。 重——给考生提示重点考点。 案——通过讲解往年经典考题和自编例题揭示命题方式和解题技巧。 组——给考生提示考点组合规律，讲解跨章节计算综合题的解题技巧。 二、考试命题模式及基本应试技巧 1.考试中答题时间的安排 CPA考试税法科目的题型、分值和建议考试控制时间分配如下 题型 题量（一般情况） 答题时间安排 客观题 单项选择 20题 30分钟左右（约2分钟3道题的速度） 多项选择 20题 主观题 计算 4～5题 40～50分钟左右（约10分钟1道题） 综合 2～3题 40～50分钟左右（约20分钟1道题） 2.考试命题模式 题型 命题模式 客观题 单项选择题 单纯性客观题 主观化客观题 多项选择题 主观题 计算分析题 计算式主观题 综合题 筹划式主观题 核查式主观题 三、习题班讲课方式 在按照章节讲解的基础上，按照知识点分布状况讲解循序渐进知识点组合。 【特别说明】2009年新制度考试取消了判断题型，但是习题班里保留的个别判断题都是有着经典考点的考试真题。 第一章 税法总论 一、本章命题常规 本章以往年度命题的形式，是单纯性的客观题。 从常规看，本章分值2分，考点散乱。 二、本章新增易考知识点 1.增加了税收内涵和外延的表述 【例题·单选题】以下属于税收外延的是（ ）。 A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系 B.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配 C.国家征税的目的是满足社会公共需要 D.税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征 【答案】D 2.细化、丰富了我国税收制度的沿革的内容 【例题·多选题】在2003年以后的我国税制改革中，我国统一内外税制的税种有（ ）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.增值税 D.城市维护建设税 【答案】AD 三、其他较为重要的考点示例 考点1：税收“三性” 【例题·多选题】以下关于税收“三性”的说法正确的有（ ）。 A.税收“三性”是古今中外税收的共同特征 B.税收“三性”是税收本质属性的内在表现 C.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 D.税收“三性”的核心是强制性 【答案】AC 【解析】B选项：税收“三性”是税收本质属性的外在表现；D选项：税收“三性”的核心是无偿性。 考点2：税法的原则 【例题·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。（2010年） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 【答案】ABCD 【例题·单选题】下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（ ）。 A.税收法定原则 B.税收效率原则 C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 【答案】C 考点3：税收法律关系的构成 【真题·单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。（2010年） A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 【答案】C 【真题·判断题】在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（ ）（1999年） 【答案】× 考点4：税法的构成要素 【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.税目体现征税的广度 D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品 【答案】BC 【真题·多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。（1998年） A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 【答案】BC 考点5：我国税法的制定 【真题·多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。（2009年） A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属