内部控制配套指引应用、评价、审计.doc

目 录 企业内部控制应用指引 企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 第一章 总 则 第二章 组织架构的设计 第三章 组织架构的运行 企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略 第一章 总 则 第二章 发展战略的制定 第三章 发展战略的实施 企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源 第一章 总 则 第二章 人力资源的引进与开发 第三章 人力资源的使用与退出 企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任 第一章 总 则 第二章 安全生产 第三章 产品质量 第四章 环境保护与资源节约 第五章 促进就业与员工权益保护 企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化 第一章 总 则 第二章 企业文化的建设 第三章 企业文化的评估 企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动 第一章 总 则 第二章 筹 资 第三章 投 资 第四章 营 运 企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务 第一章 总 则 第二章 购 买 第三章 付 款 企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理 第一章 总 则 第二章 存 货 第三章 固定资产 第四章 无形资产 企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务 第一章 总 则 第二章 销 售 第三章 收 款 企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发 第一章 总 则 第二章 立项与研究 第三章 开发与保护 企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目 第一章 总 则 第二章 工程立项 第三章 工程招标 第四章 工程造价 第五章 工程建设 第六章 工程验收 企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务 第一章 总 则 第二章 调查评估与审批 第三章 执行与监控 企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包 第一章 总 则 第二章 承包方选择 第三章 业务外包实施 企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告 第一章 总 则 第二章 财务报告的编制 第三章 财务报告的对外提供 第四章 财务报告的分析利用 企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算 第一章 总 则 第二章 预算编制 第三章 预算执行 第四章 预算考核 企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理 第一章 总 则 第二章 合同的订立 第三章 合同的履行 企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递 第一章 总 则 第二章 内部报告的形成 第三章 内部报告的使用 企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统 第一章 总 则 第二章 信息系统的开发 第三章 信息系统的运行与维护 企业内部控制评价指引 第一章 总 则 第二章 内部控制评价的内容 第三章 内部控制评价的程序 第四章 内部控制缺陷的认定 第五章 内部控制评价报告 企业内部控制审计指引 第一章 总 则 第二章 计划审计工作 第三章 实施审计工作 第四章 评价控制缺陷 第五章 完成审计工作 第六章 出具审计报告 第七章 记录审计工作  企业内部控制应用指引 企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 第一章 总 则 第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： （一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 第二章 组织架构的设计 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确