(课件)-管理会计应用与发展的典型案例研究(ppt50)-财务会计.pptVIP

管理会计应用与发展的典型案例研究;课题有关说明;第一部分 西方预算管理模式;二、西方预算的组织形式;2、 分权管理模式;三、西方财务管理体制;四、西方预算基本理论;2、预算的实质： 就是现金流量的一种平衡;3、预算的作用;4、预算的分类; 固定预算 弹性预算 按编制方法 滚动预算 调整预算 零基预算 10 ;5、预算编制方法;项目 固定 实际 弹性 固定差异 弹性差异 生产量 500件 800件 800件 300F 0 材料 2500 4200 4000 1700U 200U 人工 500 750 800 250U 50F 制造费 1000 1250 1600 250U 350F 固定成本 1500 1400 1500 100F 100F 合计 5500 7600 7900 2100U 300F 12 ;零基预算的本质含义;（3） 排序 排序是为了合理分配资金 依据是投入的产出效益 14 ;零基预算的编制程序; 任务与方案（以科研为例） 任务：按时完成课题，达到设计质量在高层次杂志上发表论文，鼓励出精品专 方案：方案一，单兵作战，加大奖 方案二，协同作战，分工合作 任务与方案（以行政为例） 任务：为教学，科研提出一流服务 方案：建立制度，定岗定薪，定期考核 16 ;6、全面预算;五、财务预算的基本模式;2、现金的变化;3 、现金预算;4、短期筹资规划;;第二部分 上汽集团预算管理模式; 延锋模式---分权管理; 申雅模式---集权管理; 采埃孚---集权与分权合一;第三部分 预算目标与效果（案例）;2、编制程序;3、内部结算中心;4、绩效奖惩制度;（2）内部之间的责任与纠纷： 计划不能随意调整 质量问题由专属部门负责 制定了一系列内部索赔制度 31 ;5、预算成效;收入 32;成本费用 33;利润 34;6、实施预算过程中的几大难题;7、目标利润问题;（2）奖励系数与惩罚系数： 黄金段70%、微利段20%、惩罚段50% （3）举例： ? a. 完成 120 30×50% = 15 倒扣 b. 完成150 30×50% = 15 绩效扣除 c. 完成180 30×70% = 21 绩效+21 d. 完成200 30×70%+20×20%=25 绩效+25 37 ;第三部分 公司简介 案例（三） 38;2、四大指标体系 39;2-2 客户方面的目标 40;2-3 内部生产经营方面的目标 41;2-4 学习与成长方面的目标 42;3、业绩指标 43 ;44;4、权数比重 45;以上图的关系： 46;47;5、结论