财务报表分析背景下兰亚担保集团风险管理.doc

财务报表分析背景下兰亚担保集团风险管理 第2章三亚担保集团及担保业务简介 2.1三亚担保集团简介 三亚担保集团成立于1999年，是以服务中小微企业发展和民营经济腾飞为 宗旨的省级融资性担保机构，是具有较强影响力和广泛声誉的担保机构，先后 获得吉林省A级纳税人、“守合同重信用”单位。多次荣获“中国最具影响力 的十家担保机构”、“全国最具公信力中小企业信用担保机构”、“全国中小 企业信用担保机构三十强”、“全国中小企业信用担保机构最佳机构形象奖”、 是中国融资担保行业协会副会长单位。 截至2014年底，集团净资产20亿元，总资产30亿元，目前已设立19家 分子公司，业务涵盖中小微企业投融资领域。与驻各银行、中直资产管理公司、 信托公司等金融机构业务合作领域最广、业务合作规模最大、综合授信额度最 多、整体信用水平最高的担保机构。与省内外40家银行和金融证券及投资机构 签约，实现全面战略合作，综合授信400亿元。 2.2业务开展及管理现状 2.2.1担保业务开展现状 三亚担保集团业务品种在流动资金担保基础上，不断推出“融通仓”、“万 民创业”、“特色园区”担保等。特别是近几年来，在调整担保存量结构的同时， 大力开展银行贷前配套担保、技改项目阶段性过桥担保、政府BT项目担保、工 程履约担保、信托理财产品一般性担保及投行业务担保等，业务不断拓展。根 据国家及行业统计标准通过担保新增流动资金与新增税收及新增就业机会的有 关系数测算，集团十年以来已累计实现担保额1300亿元，拉动增加相关企业销 售收入5000亿元，间接利税400亿元，通过担保使企业直接进入银行融资900 亿元，累计为4万余中小企业及个人提供担保，促进就业160万人，支撑三农 项目、万民创业项目等工作突出，集团已成为破解广大中小微企业融资难的好 帮手，深受全省中小微及民营企业所喜爱、所信赖、所依靠的发展伙伴，创造 出显著的社会效益。 集团业务主要分为两类融资类贷款担保及委托贷款业务，委托贷款为三亚 担保集团自有资金委托银行进行放贷的业务品种，为企业的一种短期融资行为。 集团十年间业务开展情况见图2.2： 2.2.2管理现状 有鉴于担保额度的逐年扩大，风险控制就显现的尤为重要。集团目前已建立了一整套相对完善的风险管理制度，主要分为三个阶段：保前准入审核、担 保业务风险审核及保后跟踪审核。 保前准入审核主要是在企业符合国家大政方针的前提下，对企业提供基础 材料的准确性、真实性等方面进行核查。主要措施包括在取得企业提供的基础 材料后（如营业执照、章程等），走访工商局、法院，对企业所提供的材料的真 实性进行调查。在取得企业的财务报表后，走访税务、银行等机构，对企业所 提供财务数据的准确性进行核查。 担保业务风险审核是在项目经理取得企业真实情况后，形成完整的项目报 告，交由项目评审部进行二次复核，在充分考虑企业风险，并认为企业风险可 控的前提下，上报集团决策委员会进行最终审议。 保后跟踪审核是在为企业实现担保后，委派专人定期对在保企业的生产经 营情况、法定代表人变更情况、政策变化情况等进行专访，达到风险预警的目 的。采用的风险管理办法见图2.3 2.3面临的风险 三亚担保集团成立10年以来，在很大程度上缓解了中小企业融资难的问题， 自身业务规模也在不断壮大。但是，随着集团的快速发展，一些问题也凸显出 来。截至2014年12月末，公司发出风险预警信号项目12笔，累计金额8.6亿 元，占累计担保额的2.7％；累计代偿项目15笔，金额为2.7亿元，占累计担保 额的0.08％。虽然从总体情况看，公司的业务风险尚控制在指标范围之内，但 在宏观经济下行的背景下，某些担保企业的业绩达不到预期标准，而三亚担保 集团为了响应省政府号召扶持中小企业发展，仍然在扩大规模，这无疑加大了 集团的资金风险。从目前来看，面临的风险主要有以下几种。 2.3.1外部风险 （1）道德风险 道德风险也称道德危机，是指参与合同的一方所面临的对方可能改变行为 而损害到本方利益的风险。一些企业老板无限度投资，转移资金投资以及烂尾 投资等逐步显现，在巨额债务无法偿还本息的情况下，一些老板道德诚信严重 缺失，个别老板恶意欠债，并且存在欠债不还也不能把他怎样的心理。 2008年三亚担保集团为省内一户粮食收储企业担保贷款2000万元，该企业 注册资本金2000万元，自有玉米收储粮库一座，占地4万平米，最大库存可达 5万吨。经过测算，如企业正常生产经营，2000万元流动资金可实现利润约200 万元。三亚担保集团在其抵押粮库房产、土地后，于2008年末为其发放了2000 万元贷款，作为玉米收储、周转资金，2009年初，企业共收储玉米1.2万吨。 春节后，当该项目管理人员到库进行保后核查时，突然发现该库“人去库空”，法 人代表付某人间蒸发，库房