第五章支付结算业务的处理2概要.ppt

第五章 支付结算业务的核算 了解办理支付结算的基本要求 熟悉银行各种票据、结算方式及银行卡的基本规定 掌握银行各种票据、结算方式及银行卡的业务处理 第一节 支付结算业务的概述 结算业务是银行的中间业务，是指企事业单位及集体和个人之间，由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而发生的货币收付行为。 结算按支付方式分为现金结算和转账结算。 现金结算指直接使用现金的货币收付行为，转账结算就是借助银行间的联系而实现收付双方帐户上的资金转移。 一、支付结算业务的作用 定义：指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡 和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及资金清算的行为。 银行的作用：办理支付结算是建立在银行信用和商业信用基础上的，因此也决定了银行在支付结算中处于中介地位，银行是办理支付结算和资金清算的中介机构。 支付结算的作用 1．可以减少现金流通 2．有利于促进和加速物资与资金的周转 3. 有利于集中闲置资金，稳定和扩大信贷资金来源 4．有利于保证资金安全 二、支付结算业务的管理体制 ——实行集中管理和分级管理相结合。即： 中国人民银行总行：制度和方法，全国，银行间纠纷 中国人民银行分行：实施细则，辖区内银行间纠纷 各商业银行总行：具体管理实施办法，本行内纠纷 三、支付结算的基本要求 （一）支付结算活动遵循的法律法规 《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《支付结算会计核算手续》、《支付结算业务代理办法》、《银行账户管理办法》等。 （二）支付结算原则 1．恪守信用，履约付款。 2．谁的钱进谁的账，由谁支配。 3．银行不垫款 。 （三）遵守支付结算纪律： ——银行： 1、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金； 2、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； 3、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； 4、不准签发空头银行汇票；不准违反规定为单位和个人开立账户 5、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 6、不准改变对企事业单位和个人违法结算纪律的制裁； 7、不准受理无理拒付、不扣或少扣滞纳金； 8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 ——单位和个人： 1、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用； 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； 3、不准无理拒付，任意占用他人资金； 4、不准违反规定开立账户、出租、出借账户和使用账户。 四、支付结算方式 1.按支付结算实现的方式不同，分为现金结算和转账结算两类。 2.按所使用的支付结算工具的法律特征不同，分为票据结算和非票据结算。 3．按支付结算的性质不同，分为交易往来结算和非交易往来结算两类。 4．按支付结算双方所处地点不同，分为同城结算和异地结算两类. 5．按支付结算工具的不同，分为银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、委托收款、托收承付、汇兑和银行卡等八种 我国的支付结算方式几经变革,按照1997年颁布的?支付结算办法?确立了“三票、一卡一证、三方式”的结算方式. 形成了以票据为主体,多种结算方式合理配置,互为补充的结算制度. 同城结算：支票、银行本票； 异地结算：汇兑、托收承付、银行汇票； 同城异地结算：商业汇票、委托收款、信用卡 票据结算：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票 非票据结算：汇兑、托收承付、委托收款、信用卡 区别：票据结算受《票据法》约束，一般具有可背书、挂失、退汇、追索、见票付款等特点；反之非票据结算称挂账结算，不具备上述特点。 五、支付结算核算的基本程序 （一）受理业务，接受和审查凭证 办理支付结算以客户提交凭证为起点。审查：适用范围、内容完整和正确、款项的用途和来源 （二）办理收付款单位之间资金的转移 支付结算业务的核心环节。先付再收 （三）转账后及时通知收、付款人 第二节 票据结算业务核算 支付是票据的基本职能，票据作为支付手段 ，具有代替现金的作用，具有比现金支付手续安全、简单、快捷的优势，同时也可作为异地支付的工具，具有汇兑的功能（以汇票最为显著）。 不同的票据核算程序不同，不管是同城还是异地的票据结算，只要涉及不同的商业银行，最终都要通过同城票据交换中心完成。 一、票据的概念及基本规定 1、票据：出票人签发由出票人自己或委托他人在见票时，或在票据到期日无条件支付确定的金额给收款人或持票人的有价证券。 银行汇票、商业汇票、银行本票、支票 2、票据基本规定 票据基础：真实的交易关系和债权债务关系、给付对价（双方当事人认可相对应代价）； 票据一律记名：出票、背书均要记载相关利益人； 票据行为：使票据权利义务成立的相关法律行为，如出票、背书、承兑、保证等。其中：