财经法规四个总结表.doc

违反《中华人民共和国会计法》行为处罚一览表 2 违法行为 对负直接责任的主管人员和其他责任人的处罚 对单位的 处罚 对情节严重的处罚 1 以下10种常见的一般违法行为P58 2000-2万 3000-5万 吊证，构成犯罪的追究刑事责任 不依法建帐；私设帐簿；未按规定填制取得原始和记账凭证；未经审核的凭证登记账簿或登帐不符规定；随意变更会计处理方法；报表依据不一致；未按照规定建档或建制度；记账文字或本位币；档案；任用人员不合法 罚款2000-2万；属于国家工作人员的，还应给予行政处分 责令限期改正，并处3000-5万罚款 吊销会计从业资格 证书 （会计证） 其他违法行为的法律责任 刑事责任 2 伪造、变造凭证和账簿，编制虚假财务会计报告 （1）偷税漏税10%-30%，或二次处罚又犯的 处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税漏税的1-5倍罚金 （2）偷税漏税30%以上 处3-7年以下的有期徒刑或拘役，并处偷税漏税的1-5倍罚金 （3）向股东或社会公众提供虚假财务报表，情节严重的 对直接负责和其他责任人3年以下有期徒刑，并处2万-20万罚金 （4）评估验资审计等中介组织人员提供虚假证明，情节严重的 处5年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。索取非法财务的，处5-10年有期徒刑或拘役，并处罚金 （5）此外，虚报注册资本、假出资抽逃等 按照刑法的有关规定分别定罪、处罚 3 隐匿销毁等手段偷税漏税 同上（1）（2）处罚 偷税漏税10%-30%，或二次处罚又犯的 处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税漏税的1-5倍罚金 偷税漏税30%以上 处3-7年以下的有期徒刑或拘役，并处偷税漏税的1-5倍罚金 4 授意、指使、强令会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告 行政责任 5千-5万罚款 同时降级撤职开除的行政处分 刑事责任 构成犯罪的，依法追究刑事责任 5 单位负责人对依法履行职责、抵制违法行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式打击报复 给予行政处分。对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。 情节严重的处3年以下有期徒刑或拘役 构成犯罪的，依法追究刑事责任 6 同时违反其他法律p64 （1）审计法 审计机关发现有转移隐匿等违法行为的，有权制止。同时可以给予行政处分的建议，其主管机关应及时做决定，构成犯罪的，移交司法机关 （2）商业银行法 提供假报表或隐瞒重要事实的，有违法所得的没收，并处1-5倍罚款；没有违法所得的，处10-50万罚款；严重的吊证，构成犯罪的追究刑事责任 （3）证券法 有权调查和查询，严重的可以申请司法机关予以冻结。 对上市的证券发现不实或重大遗漏的，对发行人处30-60万罚款；直接负责人予以警告，并处3-30万罚款。构成犯罪的追究刑事责任。 未按期公告的责令改正，并处5-10万罚款 （4）保险法 1-10万 10-50万 （5）税收征收管理法 50%-5倍罚款 以下为2011年考核内容，2012年已删除 7 财政部门及有关行政部门的工作人员在实施监督管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊 依法给予行政处分。情节严重的处3-7年以下有期徒刑或拘役 财政部门人员徇私舞弊5年以下有期徒刑 特别严重的，处5-10年有期徒刑 8 泄露国家秘密、商业秘密 泄露国家秘密罪的，处3年以下有期徒刑或拘役 特别严重的，处3-7年有期徒刑 9 将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的， 给予行政处分。 会计监督 主体 对象 内容 1、内部监督 会计机构会计人员 单位的经济活动 7大内容 2、政府监督 县级以上人民政府财政部门 有关单位的会计行为、会计资料 7大内容 3、社会监督 1、主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所 2、单位和个人 单位的经济活动 4个 4三者的联系 5三者的区别