会计信息系统课件+实验账套-《会计信息系统》第6章.pptxVIP

第6章 固定资产系统;第6章 固定资产系统;6.1 固定资产系统概述;目录;目录;目录; 6.2.1系统参数设置 1.基本信息设置 在系统初始化时设定启用日期、使用单位、本位币币种等，并指定固定资产是否计提折旧、计提折旧的周期等基本信息。 2.编码规则设置 3.与总账系统的接口设置 当固定资产系统与账务系统集成使用时，需要进行固定资产对账科目与入账科目的设置，至少包括固定资产科目和累计折旧科目。; 6.2.2基础信息设置 1.资产类别设置 2.部门对应折旧科目设置 3.增减方式及入账科目设置 4.使用状况设置 5.折旧方法设置 6.卡片项目和卡片样式设置; 6.2.3固定资产系统的初始数据录入 固定资产系统的初始数据是指系统投入使用前企业现存固定资产的全部有关数据，主要是固定资产原始卡片的有关数据。原始卡片代表固定资产并形成固定资产卡片文件中的一项明细数据，输入完成后应与账务系统所记录的总数进行核对。固定资产卡片原值的合计应该等于账务系统固定资产账户的余额；卡片已提折旧的合计应等于账务系统累计折旧账户的余额。; 6.3.1固定资产增加 6.3.2固定资产减少 6.3.3固定资产变动 1.原值变动 2.部门转移 3.使用状况调整 4.使用年限调整 5.资产折旧方法的调整; 6.3.4折旧的计提与分配 1．折旧计提 据录入固定资产管理系统中的资料，系统对各项固定资产每期计提折旧一次，自动生成折旧分配表，编制转账凭证，将本期折旧费用登记入账。计提折旧时，系统自动计算所有资产当期折旧，并将当期折旧额累加到累计折旧中。; 2．折旧分配 计提折旧工作完成后，系统根据用户的设置进行折旧分配形成折旧费用，生成折旧清单。固定资产的使用部门不同其折旧费用分配的去向也不同，折旧费用与资产使用部门间的对应关系主要是通过部门对应折旧科目来实现。系统根据折旧清单及部门对应折旧科目生成折旧分配表，而折旧分配表是将累计折旧分配到费用、及编制转账凭证将折旧数据传递到账务系统的重要依据。; 3．进行折旧处理需注意的问题 ⑴如果在一个期间内多次计提折旧，每??计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算分配的操作，必须重新计提折旧，以保证折旧计算的正确性。 ⑵如果上一次计提的折旧已经制单但尚未记账，必须删除该凭证；如果已经记账，必须冲销该凭证重新计提折旧。如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统会自动中止计提。; ⑶折旧分配表有部门折旧分配表和类别折旧分配表两种类型。部门折旧分配表中的部门可以不等同于使用部门，使用部门必须是明细部门而部门折旧分配表中的部门指汇总时使用的部门，因此要在计提折旧后分配折旧费用时做出选择。 ⑷当企业中有固定资产按工作量法计提折旧时，在计提折旧之前，需输入该固定资产当期的工作量，为系统提供计算累计折旧所需要的信息。; 6.3.5资产评估 进行资产评估处理的主要步骤包括： ⑴对需要评估的项目进行选择。可以进行评估的内容包括固定资产的原值、累计折旧、使用年限等，每一次进行评估时可以根据评估的要求进行选择。 ⑵对需要进行评估的资产进行选择。资产评估的目的各有不同，因此每次评估涉及到的资产也不尽相同，可根据需要进行选择。; ⑶制作评估单。选择评估项目和评估资产后，录入评估结果，系统生成评估单，给出被评估资产评估前与评估后的数据。 ⑷制作转账凭证。当评估后资产原值和累计折旧与评估前数据不等时，需通过转账凭证将变动数据传递到账务系统。 6.3.6凭证处理 (1)固定资产管理系统的凭证处理功能主要是根据固定资产各项业务数据自动生成转账凭证，传递到账务系统进行后续处理。; (2)当固定资产发生资产增加、原值变动、资产减少、计提折旧等业务时就要编制转账凭证。 (3)编制转账凭证的过程中系统会根据固定资产和累计折旧入账科目设置、增减方式设置、部门对应折旧科目设置以及业务数据来自动生成转账凭证，凭证中不完整的部分可由用户进行补充。 (4)固定资产系统自动生成的记账凭证不能在总账系统进行编辑性操作，以保证总账系统和固定资产系统的数据一致性。; (5)如果总账系统尚未对该凭证复核，只需在固定资产系统直接删除；如果总账系统已对该凭证复核但尚未记账，需要总账系统取消对该凭证的复核，然后在固定资产系统删除；如果总账系统已对该凭证记账，只能在固定资产系统进行红字冲销。;