托众咨询：房地产企业全面预算管理体系和实施.doc

托众咨询：房地产企业全面预算管理体系和实施 房地产企业全面预算管理体系和实施中国注册会计师北京托众管理咨询公司总经理北京同道兴会计师事务所合伙人中国企业联合会客座教授中国房地产协会客座教授国家会计学院客座教授王景江中国地产商学院客座教授世界税收联合会财税研究员新加坡华新世纪管理研究院客座教授首都经济研究会理事1 著名财税和管理咨询专家，职业培训师，中国注册会计师.北京托众管理咨询有限责任公司总经理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问.现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，中国企业联合会、国家会计学院、清华大学对外交流中心、新加坡华新世纪管理研究院、中国税务通网络、中国地产商学院客座教授，时代光华、和君创业、视野咨询、新加坡华点通、温州亚美信、北京迅通诚信、上海益德等数十家管理咨询机构高级培训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级财税顾问.曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京总经理首席财务咨询顾问注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理.中国注册会计师王景江教授为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上百家企事业单位提供内部培训服务,在全国数百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业EMIL：WJJCPA@1634总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA 考试辅导主讲手机授，多家机构卫星转播课程主讲。2 目录v企业预算管理体系构建v预算目标与财务预测v项目预算编制程序和方法v项目预算控制和考核3 中国房地产企业面临的问题??房地产行业政策波动的影响??房地产“泡沫经济”风险的存在??房地产行业盈利模式面临挑战??房地产企业融资渠道拓宽??房地产企业规模化??房地产企业规范化和精细化4 1.正确理解全面预算管理外部环境分析资本预算企业企规划业公司中长期方战计划短期计划预算管理针略控制内部条件分析日常经营反馈5 “预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。目标预算含义预算管理风险资源外部环境活动6 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全过程预算管理是指公司在组织各项经营活预算动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。范围全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。7 规划未来细化和量化战略目标预算整合资源内部沟通作用优化财务与非财务资源纵向和横向沟通配置强化控制作为控制经济活动的手段考评业绩考核责任中心业绩8 2.企业预算管理组织决策董事会相关职能机构咨询预算管理机构委员会经营计划职能会计核算组织部机构预算管理组门财务管理人力资源执行机构责任中心内部审计9 F预算决策层F集团公司总经理任主任，成员由集预算管理委员会团公司副总经理、部门经理、各子公司总经理组成F主要负责审批、签发预算管理制度，审批年度预算；实施年度预算考评；集团公司重大例外事项进行调整和审批；预算仲裁等工作F由集团公司财务部牵头，集团公司预算管理工作组各职能部门组成F主要负责组织预算的编制工作，并组织各子公司和各部门执行预算及相应的预算跟踪、调整与考核等工作10 ＣＦＯ的主要职责1．参与公司经营战略的制定，并通过财务战略的制定和实施，支持经营战略目标的实现；2．通过建立全面预算管理体系，进行盈利规划，实施预算管理；财务3．组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）；总监4．通过建立内部控制制度，监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议，通过经营效率；5．审批公司中重大财务收支；6．通过建立会计制度，组织会计核算，审核财务报告；7．税收筹划；8．组织财务分析和绩效管理工作。11 3.企业预算管理体系预算组织项目战略预算目标预算编制汇总平衡预算审批预算执行动态监控预算调整绩效考核预算考核预算分析12 战略规划流程（滚动）年度预算流程业绩管理流程经营制定KPI业务系统签订业绩战略制定经营合同，并计划预算评估业绩，实施薪酬资本制定资本计划计划预算资本预算13 全面预算管理制度纲领性文件预全预全预总算面算面算附管预执预管理算行算理则组编控考信则织制制评息化全面预算管理制度实施细则全面预算管理表单（载体）14 经营计划销售预算资本预算存货预算工程预算期间费用预算当期实施采购预算直接开发开发间接开发期间成本预算费用预算税费销管财售理务费费费用用用销售成本预算开发成本预算现金收支预算融资预算预计损益表预计预计