34其他应收款的核算.ppt

3.4其他应收款的核算 1.其他应收款的概述 2.其他应收款的核算内容 3.其他应收款的账务处理 复习 应收账款: 应收账款是指企业因销售商品或提供劳务等，应向外单位收取的款项。 应收票据： 是指企业因销售商品、提供劳务而收到的商业汇票。 预付账款： 是企业购买预先订购的材料物资时，按购货合同预先付给供货单位的货款。 1.其他应收款的概述 其他应收款的概述：其他应收款，是指企业除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。 通俗来讲就是你先帮别人代付了某款，但是你所付款还没向别人收回来。 3.4其他应收款的内容 主要内容 应收的各种赔款,罚款 应收出租包装物的租金 向职工收取的各种垫付款项 备用金 存出的保证金 其他各种应收暂付款项 3.4其他应收款的核算 企业发生其他应收款的项目时： 按应收金额借记“其他因收款” 贷记 有关科目 收回其他应收款时借记 有关科目 贷记 “其他应收款” 3.4其他应收款的核算 备用金 是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营的需要，而暂时付给有关部门和职工个人使用的备用金。 根据备用金管理制度的不同，备用金的核算分为“定额备用金制”和“非定额备用金制”。 3.4其他应收款的核算 定额备用金制：根据使用部门工作的实际需要，先核定金额，并以此付备用金，使用多少拨多少。 例题：A企业某办公室核定备用金为5000元，5月10日以现金拨付，6月8日该办公室不再需要使用备用金，将5000元定额备用金收回。做会计处理。 3.4其他应收款的核算 5月10日会计处理如下： 借：其他应收款—备用金（某办公室）5000 贷：库存现金 5000 6月8日会计处理如下： 借：库存现金 5000 贷：其他应收款 5000 3.4其他应收款的核算 非定额备用金制：为了满足临时性需要而暂时付给有关部门和个人的现金，使用后实报实销的制度。 例题:16会计公司环关杰5月17日出差预借差旅费6000元，现金付讫。6月23日环关杰出差归来，报销差旅费5800元，退回现金200元。做会计处理。 3.4其他应收款的核算 5月17日会计处理如下： 借：其他因收款—环关杰 6000 贷：库存现金 6000 6月23日会计处理如下： 借：管理费用 5800 库存现金 200 贷:其他应收款 —环关杰 6000 3.4其他应收款的核算 练习： 1.6月8日企业高管唐骏先生外出预借差旅费10000元，以库存现金付讫。 2.6月12日唐骏先生出差归来，报销8000元，剩余库存现金2000元交回。编制会计分录 3.假若6月12日唐骏先生出差归来，报销18000元并补付余款。编制会计分录。 6月8日 借：其他应收款—唐骏 10000 贷：库存现金 10000 6月12日 借：管理费用 8000 库存现金 2000 贷：其他应收款—唐骏 10000 假若6月12日 借：管理费用 18000 贷：其他应收款—唐骏 10000 库存现金 8000 3.4其他应收款的核算小结 1.其他应收款的概念 2.其他应收款的内容 3.其他应收款的核算 3.1定额备用金的核算 3.2非定额备用金的核算 作业： 1.课本51页练一练 2.预习其他应付款