个人所得税知识专题讲座201612.pptVIP

“生育津贴”： 生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或者其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。[《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）] 有关补贴、津贴（电话费补贴、车贴） “近年来，部分单位因公务用车制度改革，对用车人给予各种形式的补偿：直接以现金形式发放，在限额内据实报销用车支出，单位反租职工个人的车辆支付车辆租赁费(“私车公用”)，单位向用车人支付车辆使用过程中的有关费用等。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的有关规定，现对公务用车制度改革后各种形式的补贴收入征收个人所得税问题明确如下： 一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 二、具体计征方法，按《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)第二条“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题”的有关规定执行。” ——“国税函[2006]245号”文 法规依据：1、《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）；2、《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2006]245号）。 在“国税发[1999]58号”文中总局规定： ①个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯费补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。 ——按月发放的，并入当月工资、薪金所得计征个人所得税； ——不按月发放的，分解到所属月份并与该月份工资薪金所得合并后计征个人所得税。 ②公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。” 问题：09年我单位组织员工去国内某著名景点旅游，请问需要扣交个人所得税吗？ 法规依据：《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税（2004）11号） ：按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证卷等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。 法规依据： 新的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》自2008年3月1日起施行，与2005年12月19日修订的原《实施条例》）相比，新《实施条例》首次明确将“其他形式的经济利益”纳入个人所得形式。　新《实施条例》明确，个人所得的形式除现金、实物和有价证券外，还有其他形式的经济利益。并规定所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。 个人捐赠： （一）法律、行政法规 《中华人民共和国个人所得税法》第六条第二款规定：个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条规定：税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 捐赠扣除限额=应纳税所得额×30% 如果实际捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠限额扣除；如果实际捐赠额小于或者等于捐赠限额，按照实际捐赠额扣除。 　（二）规范性文件 　　 （1）限额扣除30%的政策规定。 （2）全额扣除的政策规定。 政策解读 　　 （1）捐赠对象：必须是向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区等的捐赠。 　　 （2）捐赠途径：捐赠必须通过境内的社会团体或国家机关进行。直接向受赠单位或个人的捐赠，不能在个人所得税税前扣除。 　　 （3）捐赠扣除尺度：一般情况下捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％