全面预算管理的概念PPT.pptxVIP

全面预算管理的概念章 从 大全面预算管理的概念?从企业内部资源配置的角度理解全面预算?从公司治理结构的角度理解全面预算?从企业战略实施的角度理解全面预算?从计划和预算关系的角度理解全面预算?从预算管理的过程理解全面预算从企业内部资源配置的角度理解全面预算企业创立企业编制预算预算执行控制目标资源二次优化配置（发散配置）资源三次优化配置（收敛配置）资源初次优化配置（市场配置）从企业内部资源配置的角度理解全面预算?企业创立阶段?企业的创立过程就是投资人和债权人的资源通过市场进行初次优化配置的过程?企业的宗旨是实现资源所有者利益的最大化从企业内部资源配置的角度理解全面预算?企业编制预算阶段?预算以经营目标为起点，以投入产出为目的，以价值为计量单位，对企业未来的活动进行规划（数量、质量、工作进度、具体措施）。预算是企业平衡各种资源的有效方法?企业预算的编制过程就是企业内部资源的发散配置过程，预算是在企业资源约束下的预期从公司治理结构的角度理解全面预算?企业通过实施全面预算管理，将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的预算，作为公司最高领导和各业务单位领导之间的“业绩合同”。该“合同”同时被用作各业务单位领导责任及权力的依据?企业通过实施全面预算管理，将企业各方利益相关者的权、责、利进行具体化，形成可度量化的“法律文书”。全面预算重点构建了企业内部分级管理体系，它通过分权、授权，对企业内部的所有事项进行权利划分，形成了从股东大会、董事会、监事会、总经理班子、部门经理到基层管理者的权责管理体系。通过全面预算管理，企业可以规范各个利益主体对企业具体的约定投入、约定效果及相应的约定利益从公司治理结构的角度理解全面预算?企业通过实施全面预算管理，在对预算执行过程的监控中，可以真实反馈各个利益主体的实际投入及其对企业的影响?企业通过实施全面预算管理，最终通过对预算执行结果的考评，以检查契约的履行情况并实施相应的奖惩，从而使企业在既定的公司治理结构内细化治理，提高公司治理的有效性从企业战略实施的角度理解全面预算战 略战略主题目标指标渐降过程目标值行动方案预算企业战略实施图从企业战略实施的角度理解全面预算?“三分战略，七分执行”。重战略而疏执行，往往会使有价值的战略无法充分发挥应有的作用，甚至会使企业发展与其设计的战略南辕北辙 ?通过实施全面预算，可以使企业的长期战略和年度行动紧密结合，使企业目标和各级单位的具体行动相结合，从而实现“化战略为行动”?企业根据对商业环境和内部能力的评估与分析，制定出公司3至5年的战略?将第1年的战略目标细化为具体目标并分解至各业务单位，形成可量化、可执行的考核指标?各业务单位根据战略目标和考核指标，制定行动方案和措施?各业务单位根据根据确定的行动方案和措施编制具体预算?企业对预算执行情况按月进行检查，通过对目标数和实际数进行差异分析，找出问题原因，并加以有效改进从计划和预算关系的角度理解全面预算?从业务计划是做正确的事，预算是正确地做事，二者协同一致，密不可分，共同构成一个有效的全面预算管理体系?业务计划是实现成功管理的关键，是协调、使用内部资源和外部资源的安排，是开展全面预算管理的前提。业务计划是全面预算的核心和基础?全面预算是业务计划价值化、数量化的表述和安排，它提供了一个衡量实际业绩的基准点?各部门在编制预算时，部门经理应根据公司下达的业务计划编写本部门业务计划，并作为编制预算的依据，部门经理对预算数据的合理性进行研究判断，并相应修改部门业务计划从计划和预算关系的角度理解全面预算销售计划投资计划业务计划生产计划采购计划全面预算HR计划研发计划销售预算生产预算采购预算年度预算业务预算成本预算费用预算融资预算资本预算固定资产投资和技术改造预算对外投资预算财务预算资产负债表利润表现金流量表全面预算管理的范围从预算管理的过程理解全面预算?全面预算管理是一个闭环系统，由八大模块构成?通过3至5年中长期战略计划的制订，确保企业保持正确的发展方向，维持在一定的轨道上发展，并保持所有工作的持续性及一致性，通过战略计划制定出未来3至5年每年的经营目标?战略计划的第1年目标就是企业的年度经营目标，年度经营目标再分解落实到各级责任单位?业务计划是各级预算单位基于一定的年度经营目标来拟定、评估和选择可行的年度行动方案的过程，各级预算单位的业务计划自上而下应形成一个统一的经营策略?通过制定全面预算，以数量、货币形式进一步细化业务计划，使其能够更好地指导和控制业务运作?预算执行控制是通过一系列事中控制的手段，对各项预算的执行进行过程控制和预警，以便及时发现预算执行过程中的问题并及时处理从预算管理的过程理解全面预算?全面预算管理是一个闭环系统，由八大模块构成?通过预算分析，定期对预算执行情况进行分析和反馈，为各级管理者