电大作业——华扬公司销售业务的内部控制方案作业.docVIP

答：对以上华扬公司关于销售业务内部控制制度的分析如下： 华扬公司内部控制制度的优点： 1、公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性、合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性。 2、公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售业务中对客户选择、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营业管理人员、财务人员、储运人员进行了分工。做到： （1）会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作; (2）填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作； (3）开据发票的人不能同时负责发票的审核工作； (4）办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作； (5）记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作； (6）接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作； 3、公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。 小结：公司建立销售与收款业务的岗位责任制的内部控制制度，明确了相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约，有利于各职能部门之间的相互牵制和监督