超越集团资金管理方案1.docVIP

超越集团资金管理制度 超越集团 二零零一年十一月  目 录 第一章 总 则 1 第二章 资金管理原则及收支分类 1 第三章 经营活动资金收入的内容及管理 2 第四章 投资活动资金收入的内容及管理 2 第五章 筹资活动资金收入的内容及管理 3 第六章 资金支出的审批与管理 4 第七章 资金调拨的管理 7 第八章 资金管理和检查 7 第九章 统计报表 7 第十章 附则 8 第一章 总则 第二章 资金管理原则及收支分类 ??? 第条 ,是指集团的资金流入、流出等全过程的控制。 ??? 第条 ??? （一）集团所有资金收支必须纳入预算；??? （二）坚持以收定支，量入为出； ??? 各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规等有关规定。 ??? ??? （一）经营活动的资金收入； ??? 投资活动的资金收入； ??? 筹资活动的资金流入。 ??? ??? （一）经营活动的资金支出 ??? 1产品销售成本；??? 2、期间费用； ??? 3营业外支出和其他业务支出； ??? 4其它资金支出。 ??? 投资活动资金支出 分配股利 ??? 第八条 经营活动的资金收入的内容 ??? （一）销售产品、提供劳务取得的收入； ??? 收取的租金； ????其他与生产经营活动有关的资金收入。 ??? ??? （一）各子公司在银行开立结算账户，所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。 （二）各子公司资金管理员负责监督经营活动资金收入的入账情况。 （三）集团所属单位未经总裁批准，不得在银行或其他机构另立资金户。 ??? 第条 ??? （一）收回投资资金； ??? 分得的股利资金； ??? 取得债券利息收入； ??? 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额； ??? 收到与投资活动有关的其他资金。 ??? ??? （一） 项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任； ??? 应根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回； ??? 出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定，主管领导签署报废意见，完备的出库手续，总裁同意出售的决定，收取的资金要即时入； ??? 转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金； 要合理安排、监督资金及时入，确保资金流动不影响集团正常生产经营。 ??? 第十条 ??? （一）合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控； ??? 适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资； ??? 时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致； ??? 最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合； ??? 资金结构合理原则：使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。 ??? ??? （一）向银行等金融机构贷款：由提出方案，复核，总裁批准；?? （二）定向募股：资金支出 工作事项 使用部门 总经理 财务部 总裁 董事局 财务总监 固定资产购置 5000元以下 提出① 审批② 核准③ 5000-20万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ 核准⑤ 20万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 核准⑥ 货款支付 5万元以下 提出① 审批② 核准③ 5万-50万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ 核准⑤ 50万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 核准⑥ 办公费 提出① 审批② 核准③ 招待费 提出① 审批② 核准③ 差旅费 提出① 审批② 核准③ 培训费 提出① 审批② 核准③ 通讯费 提出① 审批② 核准③ 宣传广告费用 3000元以下 提出① 审批② 核准③ 3000元以上 提出① 审核② 审核③ 审批④ 核准⑤ 利息支出 提出① 审核② 审核③ 审批④ 核准⑤ 工资、奖金、福利 提出① 审批② 核准③ 对外捐款赞助 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 核准⑥ 对外单位或私人借款 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 核准⑥ 第十五条 事业部、子公司预算外资金审批权限 事业部、子公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，总经理审核，财务部审核，总裁审批，财务总监核准；如果有重大事项支出，应报董事局审批。 第十六条 集团总部预算内资金审批权限 工作事项 使用部门 部长 行政总监 财务部 总裁 董事局 财务总监 固定资产购置 5000元以下 提出① 审核② 审批③ 核准④ 5000-20万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ 核准⑤ 20万元以上 提出① 审