农村合作金融机构内部控制制度建设与执行情况评价方案.docVIP

一、农村合作金融机构内部控制制度建设与执行情况评价方案 为加强农村合作金融系统内部控制，防范和化解风险，确保经营安全，决定对我省农村合作金融系统内部控制制度建设与执行情况进行评价。为保证评价工作顺利进行，依据（（商业银行内部控制指引》等法律法规，特制定本工作方案。 （一）评价对象及范围 1.评价对象： 省 县（市、区）信用联社、合作银行。 2.评价范围： 年 月至 年 月内部控制制度建设与执行情况。 （二）评价内容 本次内部控制制度建设与执行情况评价按照内部控制原则，结合农村合作金融系统目前业务发展情况，分别从组织控制、权限控制、目标控制、措施控制、程序控制、监督控制六个方面对以下事项进行评价。 1.经营决策管理。法人治理结构、决策机制与措施、目标下达及完成情况等。 2.综合管理。岗位设置与职责、机关费用控制、文件管理、其他行政事务以及对外法律事务管理情况等。 3.信贷业务。信贷决策机制建立、授权授信管理、“三查”制度落实、贷后检查跟踪管理、不良资产管理、贷款催收、贷款管理责任制落实情况等。 4.财会业务。岗位设置与职责、财务支出权限管理及费用控制、会计操作及档案管理等。 5.资金营运业务。岗位设置与职责、业务授权管理、资金营运管理、风险监控和管理制度建立与执行情况等。 ③票据承兑、贴现业务：按期末余额抽查30笔，低于30笔的全查。 ④结息业务：抽查2005年第四季度存贷款、往来资金结息入账情况。 ⑤债券回购资金划：转抽查巧天。 ⑥外汇业务：外汇买卖、外汇结算、结售汇业务抽查7天；外汇账户管理抽查10户。 ⑦银行卡业务：开卡、销卡档案抽查10户；各类交接业务管理登记簿抽查7天。 ⑧印、押（密）、证、机管理：抽查交接管理登记簿抽查7天。 ⑨重要空白凭证（卡）领用、保管、使用和销号登记簿、相应交接登记簿抽查3天，每个网点突击抽查一个柜员。 ⑩中间业务：按照与委托单位的协议要求，抽查中间业务7天或1个批次，并核对往来资金。 ⑩计算机应用与管理：应用系统升级管理登记簿、操作系统维护管理登记簿、机房运行日志、机房进出人人员管理登记簿抽查7天。 ⑩安全保卫业务：调阅监控录像7天重点时段（轧账、交接等）、各交接登记簿（或记录）抽查7天。 ⑩现金管理：抽查大额现金10笔。 ⑩往来账勾对：抽查并核对2006年4月份往来账核对记录，2006年第一季度企业对账单回收率。 ⑩其他事项原则上按100%检查。 3.本项目同时采用评价报告与量化计分（计分表附后）方式来反映各县（市、区）信用联社、合作银行内部控制制度建设与执行情况。 （四）评价要求 1.各办事处要切实加强领导，精心组织实施，对评价发现的问题，应如实上报。 2.各办事处于月日前完成组织实施并向省农村信用联 6.银行卡业务。岗位设置、业务授权与审批、卡业务操作及核算管理、风险控制情况等。 7.外汇业务。岗位设置与管理、授权授信管理、业务审批管理、操作及核算管理、风险控制情况等。 8.中间业务。岗位设置与管理、授权与审批管理、资金清算管理、财务收人管理、业务风险控制情况等。 9.评价监督。岗位责任明确、评价操作程序规范、评价档案管理情况等。 10.计算机应用与管理。岗位设置与管理、计算机软件开发管理、硬件（购置、使用及维护）管理、计算机安全管理、技术档案管理情况等。 11.安全保卫。·岗位设置与管理、安全责任制落实、网点与设施安全管理、安全教育管理情况等。 12.监察监督。岗位设置与管理、案件预防及查处、信访处理及档案管理、领导干部廉政建设情况等。 （三）评价组织实施 1.本次评价项目由省农村信用联社统一部署，各办事处具体组织实施。县（市、区）信用联社、合作银行的评价人员不得参与对本单位进行评价。各县（市、区）信用联社、合作银行本级、营业部和评价期间发生经济案件的所辖机构必查。 2.评价抽查。 （1）评价抽查的机构（网点）数（不少于两家）。 ①对各项存款余额（2005年年末）40亿元以上（含）的县（市、区）信用联社、合作银行对其所辖机构的抽查面不低于10%； ②对各项存款余额（2005年年末）40亿元以下的县（市、区）信用联社、合作银行对其所辖机构的抽查面不低于20%。 （2）评价抽查的业务量。 ①贷款业务：按贷款余额抽查30户。 ②呆账核销管理：按2005年呆账贷款核销情况抽查10户，分布企业不少于5户。 ③票据承兑、贴现业务：按期末余额抽查30笔，低于30笔的全查。 ④结息业务：抽查2005年第四季度存贷款、往来资金结息人账情况。 ⑤债券回购资金划：转抽查巧天。 ⑥外汇业务：外汇买卖、外汇结算、结售汇业务抽查7天；外汇账户管理抽查10户。 ⑦银行卡业务：开卡、销卡档案抽查10户；各类交接业务管理登记簿抽查7天。 ⑧印、押（密）、证、机管理：抽查交