增值税专用发票使用规定培训课件.pptVIP

注意： 对于省外流转的《通知单》，如果仅依靠每天定时同步，一般需要一天的时间才能接收到对方的验证结果，因此可能存在省外发票无法当时取得《通知单》的情形。 对于通知单编号录入错误，导致销单比对不成功，系统无法核销的《通知单》，将编号修改为正确的，再进行核销操作。 红字发票通知单号修正 4100071140 0000015 点击“系统维护/红字发票通知单号修正”菜单项，进入“红字发票通知单号修正”页面。 4103050704000015 红字发票通知单号修正 对两种异常通知单进行核查，一是红字发票已报税，但购方税务机关在90天认证期内发现对应蓝字发票的认证信息；二是红字发票报税时，红字发票与对应通知单的金额、税额和发票类别等信息不符。 未通过通知单处理 谢 谢 ！ * 把票面主要信息说一下 * * 校验位＝之前所有数字相加的个位，但不用告诉税局 * 校验位＝之前所有数字相加的个位，但不用告诉税局 * 1、黑色箭头表示纸质传递，主要是企业和税局之间的传递和企业之间的传递 2、红色箭头表示电子信息传递，主要是税局间的信息传递 3、红色虚线框的操作只有在省外传递才有，对于省内无此步骤 4、蓝色表示销方的操作，黄色表示购方的操作，深绿色表示企业端操作 5、强调无论省内省外都要有自动验证并发送结果一步 * 正常报税记录是指发票未作废 * 强调无蓝字发票认证记录一定要等90天 * 在企业端通知单以纸质传递(黑色)，在税务端是以电子信息传递（红色）。 * * 举例说明： 对于尚未交付的情况，当前时间是6月份，那么销方开具通知单的蓝字发票开票时间只能是6月份和5月份。5月份之前的蓝字发票不允许开具红字发票，从企业的商务流程上，企业也不能蓝字发票开具并缴税后，发票还在本企业而两个月不处理。 * * * * * 防伪税控红字票通知单系统升级培训 增值税专用发票使用规定 红字发票通知单样式 红字发票通知单申请开具流程 培训主要内容 增值税专用发票使用规定 国税发[2006]156号文 国税发[2007]18号文 一、专用发票开具要求 （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚，不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的。同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。 一、专用发票开具要求 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。 二、《通知单》开具要求 二、《通知单》开具要求 作废条件（同时具有下列情形）： （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 二、《通知单》开具要求 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。 因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。 二、《通知单》开具要求 购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。 二、《通知单》开具要求 因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。 二、《通知单》开具要求 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的当月或次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。 二、《通知单》开具要求 《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。 自20