财务模式知识讲稿.ppt

财务模式研修课程; 其内容主要分为九大模块： 一、损益表； 二、资产负债表； 三、现金流量表； 四、现金为王； 五、利润操纵； 六、财务分析； 七、360管控； 八、上市策略； 九、兼并收购；; 具体内容： 一、损益表--成绩单 （一）什么是损益表？ 简单说就是收入-成本=利润。损益表也叫利润表，是反映会计主体一定期间生产经营成果（利润或亏损）的会计报表，是会计主体经营业绩的综合体现，又是进行利润分配的主要依据。 1． 10 -8=2 收入-成本=利润；或10-5-3=2收入-成本-费用=利润总额-所得税=净利润 2. 反映某个时段的经营成果。 3．经理人的成绩单，面子。 也就是说：收入-成本=毛利，毛利-费用=营业利润， 营业利润+营业外收支=税前利润。 （二）两个基本原则： 权责发生制原则，比如合同收入，发货收入要以会计确认收入为准，便于风险转移界定。 配比原则，成本跟着收入走。;以上数据可以看出两种方法的累计数是一样的26-21=5，净利润都是5，但第一种07年交所得税为200万，08年亏损；第二种07年交所得税50万，08年交75万,合计125万；;（三）损益表解读： ;看以下案例： 削减5%的非采购成本 ;（四）四大成本创新策略---跳出平庸的引力 1.农转非成本创新：越南无棉花，选择在那种植享受五免四减半，电费0.37元/度，平均0.57元/度，人工成本低，东盟10+3政策。 2.击中要害，商业模式创新，成本传递，比如运费额度大的公司，一年运费发生额上千万，其中80%是汽油费，运费发票抵扣7%，而汽油发票抵扣17%，就想到把运输代理合同变为租赁合同，17%的汽油进项税自己抵扣。 3.源头找水，产品周期成本控制-设计成本优化， 4.抱团取暖，价值链成本管理 损益表四大关键：收入，毛利，营业利润，净利润 ;流动资产： 货币资金 应收账款 存货;假如：年收入9000万，应收账款6000万，周转天数以月计算，对其账龄分析6/9*12=8（个月），周转慢，变现能力差。 固定资产因时间而贬值，收益性支出进入当期成本，资本性支出以折旧方式进入成本，一定划分二者的界限，否则容易造成虚增利润，夸大资产。 存货包括：原材料，产成品，在产品。 不同??货计价方法引起的存货价值的差异对企业经营成果的影响主要通过销售成本的不同反映出来 存货的计价方法：　1、个别计价法　2、先进先出法 3、后进先出法 4、月末一次加权平均法 　5、移动加权平均法 国际会计准则2号已经取消了后进先出法，(一)采用后进先出法容易产生存货实物流和收入流的不一致 (二)后进先出法会加重会计的工作量 (三)容易发生不合理的现金支出，造成存货积压 对于存货的管理，要以库齢管理，存货的减值准备，经过测试才能计提，1.卖不掉 2.能卖掉需降价 3.报损 如100万存货，8万卖不掉，18万需5折，30万损坏 按历史成本计价，共可以计提47万， ;（四）专业管理营运资产 营运资产=流动资产-流动负债 现金→应付账款→原材料→在产品→产成品→应收账款→现金 ; 三、现金流量表 （一）定义：现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映了会计主体一定期间内现金的流入和流出，表明会计主体获得现金和现金等价物的能力。它有直接法和间接法两种编制方法。现金流量表一般分为三部分内容，即：经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 现金流=流入-流出。 反映某个时段现金流状况。 是过日子。 （二）一个基本原则：现金收付制原则 （三）三大活动: 1.经营活动：购买原材料，销售商品 2.投资活动:购买固定资产，无形资产 3.筹资活动：借款 现金流=流入-流出，流入为正，流出为负 =经营活动现金流+投资活动现金流+筹资活动现金流 资产=负债+权益 现金资产+非现金资产=负债+权益 Δ现金资产=Δ负债+Δ权益-Δ非现金资产 现金流=负债增加+权益增加-非现金资产增加 ;;现金流量表（间接法）;现金来源： 销售回款 银行借款 现金运用：材料支出 费用支出 资本性支出 工资与福利 贷款归还 利息支出 红利支出 税金支出 通过现金流可以诊断企业健康状况： 动力强劲成长型 稳健经营绩优型 十面埋伏地雷型 夕阳西下衰退型 ;四、现金为王 （一）现金流螃蟹图 ;（二）利润与现金流的关系 ;(三)三大融资策略 1.如何向客户融资 1）预收账款 成长期和初创期可以考虑 2）供应链融资 销售大宗原料，通常选择外资银行，如“渣打银行”，授信客户中有我方客户，其在银行的授信没有用完。3）保理（城市商业银行，股份制银行）--应收账款提起变现。 4）商票贴现，需