试析当代税务制度.docVIP

浅析当代税务制度 中国正经历着新一轮税制改革，中国人正面临着新一批税收制度。每一个处在新时代的人，必然要面对全新的税制。在社会，税收制度的建立，一般应遵循以下原则一是兼顾与可能的原则。　　任何一个国家在建立税收制度时，首先要考虑的是保证它的。社会主发展需要大量的资金，而是有限的，它不能不受到一定时期税源的制约，这就要求对二者合理兼顾，以求得需要与可能之间的平衡。同时，社会主义国家和不存在根本利益的冲突；社会主义公有制使创造和国收入的分配都有可能有计划地进行，从而，为与之间的平衡有计划地进行，从而，为国家需要与税源可能之间的平衡提供了条件。　　二是促进发展的原则。税收分配的对象来自社会再生产中创造的物质财富。只有生产规模不断扩大，生产速度持续增长，税源才会越来越充裕。相反，如果经济不发展，生产不增长，税源就会枯竭。所以，包括、确定和设计等，只有着眼于经济发展，才能壮大国家的物质基础。 三是公平税负，区别对待的原则。公平税负是指在商品经济条件下，对同部分、同行业内部的不同生产者课以同等的税收，做到公平税负，借以强化价值规律的作用，，，鞭策落后，降低劳动耗费，提高经济效益。区别对待则是指国家根据其经济政策和社会政策，对不同地区、不同产业部门、不同产品在税收上采取的某种差别待遇。一般说来，凡是国家政策需要加以鼓励或照顾的，应该轻一些，凡是国家政策需要加以限制或特殊调节的，税收征课就应该一些。公平税负与区别对待辩证统一的关系。只讲公平税负，不讲区别对待，也就无从体现政策；只讲区别对待，不讲公平税，则违背了市场经济条件下价值规律和要求。只有在公平税负基础上区别对待，才能更好促进经济发展。四是简化税原则。国家税收制度的建立，必须注意适当。如果把税种搞得过于复杂，把稽征和缴纳手续定得过于繁琐，不仅会给纳税人带来额外负担，不利于而且也会使政府的征收费用增加，但是，税制的简化也要适当，要以不削弱税收促进经济发展，调节各方面经济关系的为前提，不能为简化而简化。否则，也将给经济带来不良后果。税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的税收征纳关系的法律规范总和。税法的主要特征税与法的共存性2.税法关系主体的单方固定性 3.税法关系主体之间权利和义务的性 4.税法结构任何税制都必须经过立法，得到国家和确认、推动，才能充分发挥其职能作用。两者的关系：税制决定税法，税法税制服务。 税法的社会经济作用1.是国家取得法律保证2.是国家实现工具3.是正确处理税收分配关系的准绳4.是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段 (二)税法的法律规范作用1.税法的指引作用2.税法的评价作用3.税法的强制作用4.税法的教育作用 (三)税收法律关系税制体系是指一国在进行税制设置时，根据本国的，将不同功能的税种进行组合配置，形成，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。 影响税制体系设置的主要因素 社会经济发展水平(二)国家政策取向(三)税收管理水平2008年个税的起征点，从1600元调到了2000元，税收制度的改革过程当中，国家出台的一系列的政策都是围绕着减负来进行的。但是与此同时，中国也听到另外一种不同的声音。说，中国的税负水平排在世界第二位。税负到底是重还是不重，这实际上就引出了理论上常说的两个概念：一个叫法定税负，就是一个国家的税收制度的规定，是怎样的税收水平；另外，就是的征收能力真正能够征收到的税收。 《福布斯》杂志所以带给中国的结论是不一样的，它实际是前一种标准――法定税负水平。另外一种的实征税负，也是国际通用的，是用来比较各国的税负差异的。这种指标就是一个国家政府实际征税的额度占它当年GDP的比重。比如说2007年中国总共收的税收额度加总求和是49449亿，而当年GDP总额是24.9，实征税负水平只不过20％上下，处于世界上中等偏低的水平。 综合个人所得税是个税改革方向 现在个税起征点已经提升到2000元，有些朋友问，有没有可能个税的起征点提高到4000元、5000元，或者更高一些？是否有可能中国这样的一个减除额，还能进一步提升？现在的个税起征点是一刀切的，但是收入相同的两个人，他的家庭负担可能会不同。比如说工资收入比你高，一个月一万，你只有五千块钱工资收入，但是你同时却有一万块钱的利息所得。当分类去计征的时候，是很难先进行的比较，然后课征不同的。 那么怎么才能做到公平呢？ 最公平的办法，是以人为单位，把所有的收入加总之后再确定征税的额度。那是什么呢？那叫做综合个人所得税。这是个人所得税改革的方向。当个人所得税制按综合计征办法来征收的时候，诸如负担人口、住房贷款的利息支出、医疗费用的高低、偶然发生的某些意外损失等等问题，都可以进入到扣除的领域了，而不是简单的只扣除那2000块钱，这应该作为中国个人所得税改进的一个方向。 ，美