电大会计专业毕业论文《浅谈中小城市商业银行内部审计问题》.docVIP

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育 本科会计专业毕业论文 浅谈中小城市商业银行内部审计问题 姓 　名：　 学　　校：　　 学　　号：　 指导教师：　 定稿日期： 内容提要 近年来，伴随着国内经济的快速增长，中小城市商业银行得到了迅猛发展，在金融体系中的占比明显提高，在支持实体经济、服务中小企业发展等方面，发挥着越来越重要的作用。但随着我国金融体制改革的不断深入，为适应激励的金融市场竞争，中小城市商业银行业务趋向复杂化，经营风险不断加大，这些都对其风险管理和内部控制水平提出更多的要求，目前，全国共计147家城市商业银行，78家城市商业银行实现了省内或省外跨区域发展，此类金融机构在中国商业银行团队中资产占比不足1/10，却服务着广大地方市场，在各自所辖的区域里开创出一片天地，并有扑向全国大势，发展壮大过程中的商业银行在异域机构风险管控、内审职责定位、内部审计架构、人员配备、人员素质及职业化程度等方面仍存在着一些问题。 关键词：中小城市 商业银行 内部审计 问题 对策 目 录 一、中小城市商业银行内部审计特点···································1 广泛性、严谨性···········································1 高频率、流动性···········································1 中小城市商业银行内部审计存在的问题·····························1 （一）异地分行的开设使风险管理半径拉长，风险管控难度加大·······1 （二）内部审计的职能定位不明确，导致内审效力发挥不足············1 （三）审计架构不合理，人员配备不足，影响内审作用的发挥··········2 （四）内部审计技术理念落后，内部审计手段不能适应新的要求········2 （五）审计人员职业化程度低、整体素质有待提高····················2 三、解决中小城市商业银行内部审计存在问题的对策······················2 （一）建议设有异地分行的中小城商行,应建立区域审计中心············3 （二）明确内部审计工作职责, 真正发挥内部监督职能的职责··········3 （三）完善内部审计部门管理架构, 提升审计有效性··················3 （四）改进创新内审的理念和技术，加强内审的独立性················4 提升内部审计人员职业化水平, 为企业创造价值·················4 结论···························································4 参考文献···························································4 浅谈中小城市商业银行内部审计问题 近年来，伴随着国内经济的快速增长，中小城市商业银行得到了迅猛发展，在金融体系中的占比明显提高，在支持实体经济、服务中小企业发展等方面，发挥着越来越重要的作用。但随着我国金融体制改革的不断深入，为适应激励的金融市场竞争，中小城市商业银行业务趋向复杂化，经营风险不断加大，这些都对其风险管理和内部控制水平提出更多的要求，目前，全国共计147家城市商业银行，78家城市商业银行实现了省内或省外跨区域发展，此类金融机构在中国商业银行团队中资产占比不足1/10，却服务着广大地方市场，在各自所辖的区域里开创出一片天地，并有扑向全国大势，发展壮大过程中的商业银行在异域机构风险管控、内审职责定位、内部审计架构、人员配备人员素质及职业化程度等方面仍存在着一些问题。 一、中小城市商业银行内部审计特点 在具有一般审计范畴外，中小城市商业银行的内部审计也有其独特的特性，具体表现在如下方面： （一）广泛性、严谨性 首先商业银行是高负债行业，主要依靠吸收社会资金来开展业务，与广大存贷款客户存在直接利益关系。并且银行是属于服务业之一，在对客户提供服务的过程中往往能够反映企业治理、运营等方面问题，因此决定了商业银行在内部审计开展过程中有很强的群众性，即内部审计可以通过银行客户的反应和意见及举报，有重点的开展审计。其次，商业银行自成立之时就具有了金融机构天然的脆弱性，而中小城市商业银行由于其成立时间短、资金规模小等恶劣条件，更具有了后天的脆弱性，因此决定了中小金融机构在经营上有严格的经营范围，为了维护金融机构的严肃性、