供热公司财务管理规章制度.doc

财务管理制度 第一章 总 则 第一条 目的 为了加强本公司的经济管理和财务管理搞好成本核算合理运用企业的资金严格履行手续杜绝财务管理中的漏洞创造良好的经济效益。根据特制本公司的《财务管理制度》。 第二条财务管理的基本原则 财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理办法和内部会计控制规范，真实反映资产、负债、损益的状况，依法缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 第三条 职责 一财务管理的各种规章制度，编制财考核管理制度，检查监督财务纪律的执行情况。 （二）负责编制和执行公司财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，合理使用资金，对财务预算和各项财务计划执行进行控制、监督。 （三）积极筹措资金，提高资金（资产）的利润率和经济效益。 负责公司的财务管理和会计核算工作，编制各项报表并上报集团公司。 负责各项税款的、以及各种证、执照的年检工作。会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第二条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第三条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第四条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第五条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务审计部部长负责复核，上报财务总监审核后报总经理审阅。 第六条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第七条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 第八条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第九条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，财务工作人员办理交接手续时，需由专人进行监督交接。 第章 会计复核、财务总监、常务副总经理和总经理审批。填写金额需准确无误，完成后交出纳人员。出纳员根据审批后的发票等单据在“支票借款单”及登记簿上注销。 第三条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算。 第四条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。 第五条 公司财务人员支付每一笔款项，金额在3万元由财务总监会同常务副总经理联签字。金额在3万元以上的必须由财务总监审核签字后报总经理签字审批。领导外出应由财务人员设法通知，经领导授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。 　　 第六条 公司可以在下列范围内使用现金： 职员工资、津贴、奖金; 个人劳务报酬 出差人员必须携带的差旅费; 结算起点以下的零星支出 总经理批准的其他开支 第七条 除本规定第六条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 第八条 公司购置固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他生产经营用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 第九条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。 第十条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。 第十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务总监、总经理批准签字后方可借用。 第十二条 符合现金支出范围的项目，经办人凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经办人签字，会计审核，财务总监常务副总经理批准后由出纳支付现金。 第十三条 发票及报销单经财务总监和常务副总经理或总经理批准后，由会计审核，经办人签字，数量金额无误，填制记帐凭证。 第十四条 工资由财务人员依据工资发放表，交财务总监审核，总经理签字后，由财务人员按时发放工资。 第十五条 差旅费及各种补助单，由部门负责人签字，会计审核时间、天数无误并报财务总监、常务副总经理签字，交出纳付款，办理会计核算手续。 第十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 第二章 财务预算和管理第条 生产部门应根据生产经营情况，在编制下一年度的成本计划。财务对各部门的计划汇总后，编制出切合实际的公司总体《年度财务成本》，提交审批后下