木业财务管理规章制度.docVIP

木业财务管理制度 一、总则 １、为了加强公司的会计工作，强化企业内部财务管理，根据“中华人民共和国外商投资企业会计制度”制定公司的财务管理制度。 ２、会计核算原则及会计核算工作，应当符合中华人民共和国有关法律、法规的规定执行。 二、财务机构、人员和制度 １、公司应根据情况配备相应的会计人员并力求稳定，不得随意调动，财务人员的任免应征求公司主管领导的意见。 ２、财务人员调动工作或因故离职，要将经营的凭证、帐目、未尽事项向承办人员移交清楚，不得中断财务会计工作。 3、本着有利于加强财务管理，有利于分清职责，做到事事有人管，人人有专责，严明纪律，有利考核的原则，建立财务人员岗位责任制。 三、财务管理的基础工作 １、原始记录是企业生产经营管理的一项重要基础工作，也是科学管理的重要依据，对于加强经济核算、积累资料、分析生产经营具有重大意义。 ２、原始记录的设置：要通俗易懂，从实际出发，反对弄虚作假的行为。 ３、原始记录的建立，必须满足统计核算、会计核算和各项业务核算要求的格式，尽可能做到一表多用。 ４、由专人做好原始记录的收发和结存登记工作，明确原始记录的填制方法，确定原始记录传递程序。 ５、做好财产清查工作，原则上谁主管谁负责清查盘点，实行永续盘存制。 ６、流动资产全面盘点每年不少于二次，固定资产全面盘点每年不少于一次，做到帐、卡、物相符。 ７、财务部门负责年终盘点的督促工作，对清查结果在查明原因和责任的基础上，上报批准后按有关规定进行帐务处理。 ８、财务分析可以揭露矛盾、分析矛盾，制定改进措施，推动企业管理，财务部门每季度都要进行一次财务活动分析，财务分析围绕各项指标进行分析。 四、资金筹集的管理制度 １、资金的筹集的渠道是由上级主管筹集拨入、专业银行借入、非银行金融机构借入、外商投入、社会和企业内部职工集资、企业利润等。 ２、专业银行借入是企业资金的重要来源渠道之一，公司若需向银行申请贷款资金必须经董事会或其授权人批准，严格履行贷款担保手续或抵押手续，不得将资金转借给任何单位、个人，确保资金的安全。 ３、财务部门要起负责办理有关借款事宜，搞好资金的筹集工作。 五、货币资金的管理 企业货币资金的收支应严格遵守国家有关规定，按照国家现金管理制度和结算办法及票据法的规定，加强对现金和银行存款的管理。 (一) 现金的管理 １、现金支付的款项范围： (1) 职工个人的工资、津贴； (2) 支付给个人的劳动报酬； (3)根据规定应颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各项奖金； (4) 各种劳动、福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出； (5) 向个人收购农副产品和其他价款； (6) 出差人员必须随身携带的差旅费； (7)由银行批准或主管领导根据实际情况批准确实需支付现金其他支出； (8) 支付不足转帐起点的零星款项。 ２、现金收入 (1) 对个人或不能转帐单位的收入； (2) 不足转由起点的收款； (3) 收回差旅费或佣金。 ３、严格执行银行核定的我公司现金。超过库存限额应于当天送存银行。 ４、不准坐支现金，大额的现金支出必须用现金支票从开户银行提取。 ５、非出纳人员不得经管现金，不得以白条抵库和保留帐外现金。 ６、收付现金必须有合法的凭证为依据，向银行提取现金。经办人员要在现金支票的存根上签字，作为向银行提取现金的依据。现金存入银行要以银行盖章收讫送款回单作为收款凭证。 ７、一切现金收支都必须以审核和签证的会计凭证为依据，原始凭证必须完整、合法，并有经办人和主管领导签章，否则出纳人员有权拒绝支付。 ８、严格执行现金清查盘点制度，做到收支清楚手续完备，帐实相符，不准白条顶库。 ９、借条、领款必须用专用正式借款单或发票、凭证。并注明用途，经手人与主管领导盖章或签字有效。 10、收付款应由会计人员填制、审核，出纳人员办理收付。办理后出纳员应在收付款凭证上加盖“现金收讫或付讫”的戳记。 11、出纳人员应认真鉴别收入的人民币和各种票据的真伪，预防诈骗，依法维护公司的权益。 (二) 银行存款管理规定 银行结算是一种非现金结算方式，分同城与异地结算，支票结算是企业中最基本最常用的结算方式，特规定支票结算规定。 １、签发支票必须字迹工整，支票各项内容必须填写齐全，不准签发空头支票和空白支票。但根据需要经有关领导同意，可签空项支票，不准签发远期支票（规定10天）。