财务会计模拟实训记账凭证答案1经典案例.ppt

92. 计提并调整福利费（1） 借：基本生产成本 　　　　　　　　　—铸造车间　 666.12 　 —加工车间 2164.51 　—装配车间 2677.98 制造费用—铸造车间 61.40 —加工车间 215.91 —装配车间 246.47 —机修车间 536.93 管理费用—薪酬费用 1367.74 　　 贷：应付职工薪酬—职工福利 7937.06 福利费分配表 应付福利费分配计算表 铸造车间生产人员: 47580×1.4%=666.12 管理人员: 4386 ×1.4%=61.40 加工车间生产人员: 154608×1.4%=2164.51 管理人员: 15422×1.4%=215.91 装配车间生产人员: 191284×1.4%=2677.98 管理人员: 17605×1.4%=246.47 机修车间生产人员: 38352×1.4%=536.93 福利部门和行政管理人员:(6304+ 91392)×1.4%=1367.74 总计: 7937.06 返回 92. 计提并调整福利费（2） 借：管理费用—薪酬费用 390.74 　　贷：应付职工薪酬—职工福利 390.74 930+7937.06— 120（12）— 300（18）— 6304（51）— 2533.80 （53）= —390.74 93. 分配辅助费用 借：辅助生产成本 　　　　　　　　　—机修车间 81549.32 贷：制造费用—机修车间 81549.32 借：制造费用—铸造车间 20387.34 —加工车间 40774.68 —装配车间 13591.56 管理费用—修理费 6795.74 贷：辅助生产成本 　　　　　　　　　—机修车间 81549.32 辅助生产成本分配表 辅助生产成本分配表 2007年12月31日 返回 受益部门 修理工时 分配率 分配额 铸造车间 300 20387.34 加工车间 600 40774.68 装配车间 200 13591.56 行政管理部门 100 6795.74 合计 1200 67.9578 81549.32 94. 分配间接计入费用（1） 借：基本生产成本 　　　　　—铸造车间 —电动机毛坯Ⅰ(直接动力) 13691.10 —电动机毛坯Ⅰ(直接人工) 53947.20 —电动机毛坯Ⅱ（直接动力） 3422.85 —电动机毛坯Ⅱ（直接人工） 13486.92 贷：基本生产成本 　　　　　　　　　—铸造车间 84548.07 铸造车间间接计入费用分配表 分配 对象 使用 工时 动力费用 （4.5637） 人工费用 （17.9824） 电动机1毛坯件 3000 13691.10 53947.20 电动机2毛坯件 750 3422.85 13486.92 合计 3750 17113.95 67434.12 基本生产车间间接计入费用分配表 车间名称：铸造车间 2007年12月31日 返回 94. 分配间接计入费用（2） 借：基本生产成本 　　　　 —加工车间