债务重组题及答案.docVIP

1、2010年2月10日，光明公司销售一批材料给长江公司，价税合计为20万元，增值税税率为17%，当年3月20日，长江公司财务发生困难，无法按合同偿还债务，经双方协议，光明公司同意减免长江公司40000元债务，余额用银行存款立即偿清。光明公司已经对该债权计提了1000元坏账准备金。请分别做出债务人、债权人的账务处理。 债务人长江公司的账务处理： 借：应付账款 200000 贷：银行存款 160000 营业外收入——债务重组利得 40000 债权人光明公司的账务处理： 借：银行存款 160000 坏账准备 1000 营业外支出——债务重组损失 39000 贷：应收账款 200000 2、A公司欠B公司购货款80万元，经协商，A公司以其产品偿还债务，该产品的公允价值为60万元，实际成本为40万元，未计提存货跌价准备。两公司均为一般纳税企业，增值税税率为17%。B公司未对该应收款项计提坏账准备，接受A公司以产品偿还债务时，将该产品作为商品入库，不考虑其他相关税费。请分别做出债务人、债权人的账务处理。 债务人A公司的账务处理： 借：应付账款 80 贷：主营业务收入 60 应交税费——应交增值税（销项税） 10.2 营业外收入——债务重组利得 9.8 借：主营业务成本 40 贷：库存商品 40 债权人B公司的账务处理： 借：库存商品 60 应缴税费——应交增值税（进项税） 10.2 营业外支出——债务重组损失 9.8 贷：应收账款 80 3、A公司于2010年3月1日从B公司购入一批材料，货款40万元，至2010年4月30日尚未支付货款。经与B公司协商，同意A公司以一台设备偿还债务，该项设备的账面原价为40万元，已提折旧8万元，计提减值准备为5000元，公允价值为32.5万元。B公司对该项应收账款计提坏账准备2万元，不考虑相关税费。请分别做出债务人、债权人的账务处理。 债务人A公司的账务处理应为： 借：固定资产清理 31.5 累计折旧 8 固定资产减值准备 0.5 贷：固定资产 40 借：应付账款 40 贷：固定资产清理 31.5 营业外收入——债务重组利得 7.5 营业外收入——处置非流动资产利得 1 债务人B公司的账务处理应为： 借：固定资产 32.5 坏账准备 2 营业外支出——债务重组损失 5.5 贷：应收账款 40 4、2009年12月30日，A公司销售一批材料给B公司，含税价为23.4万元，2010年3月1日，办公司资金周转暂时发生困难，经上方协商，A公司同意B公司将其拥有的C公司长期股权投资用于抵偿债务，并向B公司支付补价1万元，该项长期股权投资的公允价值为23万元，账面余额为26万元，已计提了相关减值准备4万元，已宣告但尚未分派的现金股利。B公司转让该项长期股权投资时发生相关费用4000元，A公司对相关债权提取了2.4万元坏账准备。请分别做出债务人、债权人的账务处理。 债务人B公司的账务处理为： 借：应付账款 23.4 长期股权投资减值准备 4 银行存款 1 贷：长期股权投资 26 银行存款 0.4 营业外收入——债务重组利得 （23.4-（23-1） ）1.4 投资收益 （23-（26-4）-0.4） 0.6 债权人A公司的账务处理为： 借：长期股权投资 23 坏账准备 2.4 贷：应收账款 23.4 银行存款 1 资产减值损失 1 5、甲企业销售一批货物给乙企业，价税合计30万元。现乙公司无法偿还，经双方商定进行债务重组，同意乙公司以一项公允价值为20万元的无形资产及银行存款5万元偿还全部债务。假设甲公司对该项债权未计提减值准备，乙公司换出无形资产的账面原值为21万元，累计摊销3万元，未计提减值准备，转让无形资产适用营业税税率5%，不考虑其他相关税费。请做出债务人、债权人的账务处理。 债务人乙企业的账务处理为： 借：应付账款 30 累计摊销 3 贷：无形资产 21 应交税费——应交营业税 1 银行存款 5 营业外收入——债务重组利得 5 (30-20-5) 营业外收入——处置非流动资产利得 （20-(21-3)-1） 1 债权人甲企业的账务处理为： 借：无形资产 20 银行存款 5