《内训教材》1.05【技能kpi考核】报税应知(报税会计应知内容考核)..docVIP

《内训教材》105技能考核—报税应知（报税会计应知内容考核） 小企业会计准则的科目编码与科目类别的对应关系为：1代表资产类、2代表负债类、3代表权益类、4代表成本类、5代表损益类。 国税局约定的九大高危行业通常是指：钢材、煤炭、铁精粉、纺织、服装、丝网、化工、五金机电、建材这九个行业。 所得税的征收方式包括：查账征收、定率征收和定额征收三种，其中所得税A表适用于查账征收、所得税B表适用于定率征收和定额征收。 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 辅导期一般纳税人通常是指：公司成立后，注册资本小于八十万的纳税人，会被税务局认定为辅导一般纳税人，期限一般为三个月，到期后需再申请转为正式一般纳税人。辅导期一般纳税人的特点是：进项发票隔月抵扣，即辅导期一般纳税人取得增值税专用发票后，当月认证，待下月从税务机关取得《稽核比对结果通知书》后再抵扣。 一般纳税人增值税主表常用项目包括：第11行为销项税额、第12行为进项税额、第13行为上期留抵税额、第14行为进项税额转出、第19行为应纳税额、第20行为期末留抵税额、第23行为应纳税额减征额、第24行为应纳税额合计、第30行为本期缴纳上期应纳税额。 一般纳税人增值税主表补税项目包括：第4行为纳税检查调整的销售额、第16行为按适用税率计算的纳税检查应补缴税额、第37行为本期入库查补税额。 小规模纳税人任意连续十二个月不含税累计销售额超过八十万