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企业效绩评价知识介绍 2009年度企业财务决算报表 一、报表设计修改的基本情况 二、决算填报要求 三、报表具体编制方法及要求 四、附注及专项说明重点内容的编制要求 五、决算报送要求 六、需要强调的事项 一、报表设计修改的基本情况 （一）2009年度企业决算报表设计修改的环境 1.全面推进执行新企业会计准则 2.部分企业结构调整步伐加快，会计核算难度加大 3.根据有关方面要求和建议进一步完善报表体系 报表设计修改的基本情况 1.全面遵循新会计准则要求: 2009年报表高度体现新会计准则的要求，主表报表格式、指标、解释口径发生较大变化。按照新会计准则33号合并报表披露格式进行修订，不再体现带有过渡色彩的企业会计制度下的会计科目，并将企业金融类会计科目融入报表体系。部分财务分析指标与以往年度不能直接比较。 2.体现现阶段特点，一表多用，减轻企业负担，满足各方面需要。 主要修改内容 5、对“非经常性损益情况表”和“利润分配（派）情况表”的指标按照后续下发的相关规定进行梳理； 6、对“企业资产损失管理情况表”中账销案存资产管理指标进行了删减； 7、将反映企业科技成果的指标进行删减，集中反映企业研究开发费用的支出情况，该表修订为“研究开发费用支出情况表”。 主要修改内容 C:进一步规范报表列示 1、附注:严格遵循新会计准则以及准则解释的要求进行修 订，根据主表变化增加了金融类的科目说明项目。 2、专项说明:总体保持稳定，增加了企业主辅分离辅业改制情况、集团内职工对下属子企业持股情况的说明；修改了人工成本情况说明和审计整改情况。 3、报表软件:完善表间勾稽关系;功能完善 2009年度财务决算报表构成 封面 主附表（8张） 财务情况表（28张） 报表附注 专项财务说明 财务情况说明书 二、决算填报要求 （一）填报范围 1、基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业。（不能根据规模大小、重要性判断合并范围） 2、可以不纳入合并的情况： （1）已进入清理整顿程序； （2）已进入破产程序； （3）无法控制的其他情况。 不纳入合并范围的子企业要在企财24表中详细说明原因。 （二）填报主体 本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。 具体包括：全资及控股子企业 事业单位 基建单位（项目） 各类独立核算的分支机构 （三）需要进一步强调的几类填报主体 金融子企业：主附表相关科目直接填报，表内未含的以及财务 情况表的科目仍参考报表项目对照表进行填列。 事业单位、基建单位（项目） 1、按规定进行报表项目转换； 2、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表； 3、要求按照母公司统一会计政策和计提标准，足额计提减值准备。 境外子企业 1、按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报。 2、境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表。 三、报表具体编制方法及要求 封面： 1、企业（单位）组织机构统一代码的填列 2、组织形式的填列 3、社会保险标识码的填列 4、新报因素的填列 5、报表类型的填列 主附表： 企财01表 资产负债表 企财02表 利润表 企财03表 现金流量表 企财04表 所有者权益变动表 企财05表 国有资产变动情况表 企财06表 应上交应弥补款项表 企财07表 资产减值准备情况表 企财08表 基本情况表 主附表： 1、为减轻企业负担，避免报表转换造成的差错，2009年度决算报表与财政部的企业会计报表表式基本一致。 2、金融子企业主要科目直接列示，部分科目还需进转换填列。 3、专属金融类企业填报的会计科目以△楷体进行标识，外商投资企业专用会计科目以#标识，带*标识的为合并会计报表专用项目。（财务情况表情况与主附表相同） 资产负债表 1、根据列报指标的不同分类，选择相应的指标口径准确填列本张报表。 2、新准则解释3涉及增加的指标：“专项储备”反映高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，在资产负债表中以期末余额（汇总口径）进行填列。 3、金融企业的填报：对于资产负债表内没有体现的其他金融类会计科目，应当依照报表科目对照表进行填报。 4、合并报表层面不再反提法定盈余公积。 利润表 1、列报格式与上年的主要差异； 2、新准则解释3涉及增加的指标：“其他综合收益”反映企业根据企