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税务会计与纳税筹划 各章习题参考答案 第1章 1.1单项选择题（1）B （3）D 1.2 多项选择题 （1）BCD （2）AC （3）ABCD 第2章 增值税会计 ?知识应用 2.1单项选择题 （1）C（2）C（3）A 2.2多项选择题 （2）BD（3）AD（4）CD □技能题 ?计算分析题 2.1 （4）借：原材料 10 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （10）借：委托加工物资 4 000 贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 255 贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资 193 应交税费——应交增值税（进项税额） 7 贷：银行存款 200 2.2 （13）借：应付利润 5 850 贷：主营业务收入 5 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 850 第3章 消费税 □知识题 ?知识应用 3.1单项选择题 （1） D （2） C （4） B 3.2多项选择题 （1）ABC （2）ABCD （3） AB □技能题 ?计算分析题 3.1 （5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元 应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元 增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元 应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元 应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元 借：物资采购 34 239 130.44 应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18 贷：银行存款 29 559 782.62 应付账款——××外商 10 500 000 第四章 关税会计 □知识题 ?知识应用 4.1单项选择题 （1） A （2） B 4.2多项选择题 （2） ABCD （4） ABCD □技能题 ?计算分析题 4.1 （4）完税价格=200 000×6.6÷（1+10%）=1 200 000元 出口关税=1 200 000×10%=120 000元 第6章 营业税会计 □知识题 ?知识应用 6.1单项选择题 （3） C □技能题 ?计算分析题 6.1 （1）营业税额=（200 000-100 000）×3%=3 000元 （5）营业税额=（3 000+40 000）×3%=1 290元 6.7（3 000+6 000+6 000）×15%=2 250元 第7章 资源税会计 ?知识应用 7.1单项选择题 （1）A （3） C （4） B （5） B （9） C （10）C 第8章 所得税会计 ?知识应用 8.1单项选择题 （4）C 8.2多项选择题 （5）AD 注意：个人所得税计算中的诸项优惠政策，如，个人出租居住用房取得个人所得，适用10%的税率。 第9章 土地增值税会计 ?知识应用 9.1单项选择题 （1） B （2） D （3） C （4） C 9.2多项选择题 （1） CD （2） AD （3） CD □技能题 ?计算分析题 9.2 （1）若利息支出能按房地产项目分摊 扣除项目金额=（500+1 500）×（1+20%）+200+10+100+（500+1500）×5%=2 810万元 增值额=4 000-2 810=1 190万元 增值额占扣除项目金额=1 190÷2 810=42.35% 应纳税额=