税务会计思考与练习答案--刘雅琴4.doc

答案4： 一、简答题（略） 二、单项选择题 1．D 2．D 3．A 4．D 5．B 6．A 7．B 三、多项选择题 1．BD 2．AB 3．ABCD 4．ABD 5．BC 四、 判断题 1．× 2．× 3．√ 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．× 五、实务题 1．2006年3月份： 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=300 000×8.2×（17%－15%）=49 200（元） 当期免抵退税额=300 000×8.2×15%=369 000（元） 当期内销货物进项税额=5 000 000×17%=850000（元） 当期内销货物销项税额=3 000 000×17%=510 000（元） 当期内销货物应纳税额=510 000－（850000-49200）=-290800（元） 当期免抵税额=369000-290800=78200（元） 当期期末留抵税额290800小于免抵退税369000，则： 当期应退税额=290800（元） 2006年4月份： 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=600000×8.3×（17%－15%）=99600（元） 当期免抵退税额=600000×8.3×15%=747000（元） 当期内销货物进项税额=4500000×17%=765000（元） 当期内销货物销项税额=2500000×17%=425000（元） 当期内销货物应纳税额=425000－（765000－99600）=-240400（元） 当期免抵税额=747000-240400=506600（元） 当期应退税额= 240400（元） 2．购进材料 借： 库存商品 400000 应交税费——应交增值税（进项税额） 68000 贷：.银行存款 468000 实现外销收入 借：银行存款 713800 贷：主营业务收入 713800 不得免征或抵扣的税额=86000×8.3×（17%－13%）=？元） 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ？ 出口应退税额=86000×8。3×13%=？（元） 借：应收补贴款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） ？ 收到出口退税款 借：银行存款 ？ 贷：应收补贴款 ？ 3．A化妆品厂： 销售化妆品时 借：银行存款 819 000 贷：主营业务收入 700 000 应交税费——应交增值税（销项税额）119 000 结转销售成本 借：主营业务成本 550 000 贷：库存商品 550 000 计提消费税 借：营业税金及附加 210 000 贷：应交税费——应交消费税 210 000 B外贸公司： 收购化妆品 借：库存商品 700 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 119 000 贷：银行存款 819 000 出口化妆品时 借：银行存款 913 000 贷：主营业务收入 913 000 出口应退增值税额=700 000×17%=119 000（元） 出口应退消费税额=700 000×30%=210 000（元） 借：应收补贴款 329 000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 119 000 主营业务成本 210 000 4．购进商品时 借：库存商品