审计基础理论(李关锋)2008年12月15日.pdfVIP

审计基础理论 李关锋 2008.12.15 提纲(1/2) 一、审计定义 二、审计方法及其演进 三、审计职业道德基本原则 四、审计业务基本准则 五、审计质量控制制度 六、审计理论框架 七、认定 （目标）理论 八、证据理论 九、审计计划理论 十、审计重要性理论 十一、审计风险理论 提纲(2/2) 十二、风险评估 十三、风险应对 十四、舞弊理论 十五、审计抽样理论 十六、业务循环审计理论 十七、审计实务 十八、审计报告 一、审计概念 管理层 认定 收集、评 判断相符 审计报告 目标 程度 价审计证 据 既定标准 二、审计方法及其演进 1、账项基础审计 3、风险导向审计 三、审计职业道德基本原则 一、独立、客观、公正 二、专业胜任能力和应有的关注 三、保密 四、职业行为 五、技 准则 （尺子；会计、审计准则、内 部规章） 四、审计业务基本准则（1） 一、审计的定义、要素、目标 二、业务承接 三、三方关系 四、审计对象 五、审计标准 六、审计证据 1、职业怀疑态度； 四、审计业务基本准则（2 ） 2 、保证类型（绝对保证、合理保证、有限保证、不保证） 3 、审计人员不能绝对保证的原因： a.选择性测试方法的应用 （非100%检查）； b. 内部控制的固有局限性 （人为因素；串通、凌驾）； c.大多数证据是说服性而非结论性的 （函证结果）； d.在获取和评价审计证据及由此得出结论时涉及 大量的判断； e.在某些情况下审计对象具有特殊性(如:完工进度) 七、审计报告 五、审计质量控制制度 一、对业务质量承担的领导责任 二、职业道德规范 三、客户关系和具体业务的接受与保持 四、人力资源 五、业务执行 1 、指导、监督、复核 2 、咨询 3 、意见分 4 、项目质量控制复核 六、业务工作底稿 七、监控 八、记录 六、审计理论框架 审计抽样 目 证 计 评 应 定 标 据 划 估 对 舞 弊 审计工作底稿 七、认定理论（认定是什么？） 认定是什么？ 与各类交易和事 与期末账户余 与列报相关 项相关的认定 （资额相关的认定 的认定 （附 产表） （利润表） 注） 发生 存在 发生 完整性 权利与义务 完整性 准确性 完整性 准确性 截至