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三、总体工作进展和时间安排（续） 流程说明文档示例 三、总体工作进展和时间安排（续） 风险控制文档示例 三、总体工作进展和时间安排（续） 流程信息 汇总图示例 山东省流程文档概览 四、山东省内部控制建设阶段性成果 资本性支出 收入 成本费用 财务及 信息披露 其他 共性部分 资金管理 存货/低值 易耗品管理 固定/无形/ 长期待摊资产 资金及资产管理 138 224 402 合计 7 9 23 其他共性部分 22 23 32 财务及信息披露 18 18 18 固定资产 33 36 50 资金及存货 33 37 82 成本费用 11 87 105 收入 14 14 92 资本性支出 涉及ERP系统的流程数量 涉及系统的流程数量 总流程数量 业务模块 业务模块ERP应用统计 ERP 山东省流程文档概览 — 资本性支出 四、山东省内部控制建设阶段性成果（续） 施工图设计 初验 终验 竣工验收 计划 立项批复 可研 初步设计 工程实施 配套设备安装调测 配套工程实施 主设备安装调测 主设备割接 工程核算 工程物资管理* 成本归集* 预转固* 初步决算 竣工决算 移动通信工程 数据工程 长途传输工程 新业务工程 转固* *注：涉及ERP系统应用 山东省流程文档概览 — 收入 四、山东省内部控制建设阶段性成果（续） 收入确认 收入调整 营销管理 营业管理 市场战略 产品开发 产品/资费定价 营业厅业务管理 代理商业务管理 集团业务管理 直销业务管理 服务收入计费 数据采集 计费 出帐 错帐调整/专业 间收入结算* 投诉管理 *注：涉及ERP系统应用 系统出帐收入/ 其他营业确认* 服务收入 销售收入 出租收入 山东省流程文档概览 — 收入（续） 四、山东省内部控制建设阶段性成果（续） 营销管理 营业管理 市场战略 产品开发 产品/资费定价 营业厅业务管理 代理商业务管理 集团业务管理 直销业务管理 收入确认 收入调整 错帐调整/专业 间收入结算* 投诉管理 销售收入确认* *注：涉及ERP系统应用 服务收入 出租收入 销售收入 山东省流程文档概览 — 收入（续） 四、山东省内部控制建设阶段性成果（续） 出租收入 营销管理 市场战略 产品开发 产品/资费定价 收入确认 收入调整 错帐调整/专业 间收入结算* 投诉管理 出租类收入确认* 服务收入计费 出帐* 营业管理 业务受理* 收费 停机 *注：涉及ERP系统应用 服务收入 销售收入 * *  2005年10月 中国联通内部控制建设 —总体介绍 一、内控项目背景及重要性 二、索克斯法案及内部控制 三、总体工作进展和时间安排 四、山东省内部控制建设阶段性成果 目 录 （一）《索克斯法案》简介 《索克斯法案》（即“上市公司投资者保护法案”）于2002年7月30日迅速通过并签署生效 。 旨在建立并恢复公众对公司财务报告的信心 对上市公司审计委员会、管理层和审计师各自的职责及相互制约机制带来根本性的变化 美国证监会承诺进行定期的审阅和强制执行 对在美国上市的非本土公司（如中国联通）并无重大豁免，同样需要遵循 联通须在2006年底前完成准备工作并接受外部审计师审计 可通过阅读《萨班斯-奥克斯利法案：404条款-管理层实务指南》，加深对《索克斯法案》404条款工作内容、重要性和方法论的理解（在公司网页上有电子版可供下载） 一、内控项目背景及重要性 一、内控项目背景及重要性（续） （二）联通内部要求 “为进一步提高公司的经营效率与效果和财务信息的可靠性，根据境内外上市公司监管法律法规和公司实现可持续发展的内在需求，贯彻和落实中国联通2005年工作会议精神和常小兵董事长、尚冰总裁就公司加强内部控制建设工作所做的工作部署和重要指示，公司将实施内部控制建设工作，并做为2005年强化经营管理，提升整体管理水平的一项重要举措。 ” “提高公司加强内部控制建设重要意义的认识 ” “加强对内部控制建设工作的组织领导 ” “严格按照内控建设工作标准和实施步骤完成任务 ” ——引自《关于印发《关于加强中国联通内部控制建设的指导意见》的通知》（中国联通计财字〔2005〕60号） 二、索克斯法案及内部控制 （一）《索克斯法案》的基本要求 （二） 风险和内部控制 （一）《索克斯法案》的基本要求 该法案中有若干条款值得注意如下： S302 –首席执行官/财务总监季度和年度报告认证: 所有季度或年度的报告真实，完整； 对公司的财务状况和经营结果在所有重大方面作了公正的表述； 建立和维护与财务信息披露控制和程序的责任 要求确保向市场披露与上市公司有关的重大信息 评估最近90天的财务信息披露控制和程序的有效性 对这些控制的有效性进行总结 向审计委员会和审计师披露内部控制缺陷 披露