新_环保法_视角下的企业风险与风险管理.docx

新《环保法》视角下的企业风险与风险管理Enterprise Risk and Risk Management: From the Perspective of New Environmental Protection Law摘 要 新《环保法》对企业排污标准、环评要求、治理任务、信息公开等方面的要求更为严格，这必然改变企业原来的 监管环境和管理模式，从而带来更多的不确定性，本文探讨新《环保法》在 2015年1月1 日实施后可能给企业带来的法 律风险、市场风险、声誉风险、运营风险和财务风险，在此基础上，为企业的风险管理提出新思路。关键词 新《环保法》；企业风险 ；风险管理■文 / 朱文莉 郑红《环保法》规定的企业违法行为包括建设项目未依法进行环评、未取得排 污许可证违法排污、伪造监测数据、 逃避监管、生产使用国家明令禁止的 农药、不如实公开环境信息等。对比 可见，旧《环保法》注重点源的控制 与事后点源违法责任的追究，而新《环保法》侧重从源头上防止线上与 面上的环境污染问题。旧《环保法》对企业违法排污 的罚款是一次性的且有最高上限。 如果某重污染企业违法排污被处以1万元罚款，此后继续排污却没有法 律约束，企业等于是用1万元购买了 排污权，在治理成本超过罚款费用的 情况下，企业宁愿缴纳罚款也不进行 治理。新《环保法》对拒不整改的企 业，自责令整改的次日起按日连续处 罚且罚不封顶。上述某重污染企业如 果为了保证正常的生产经营和短期利 益不考虑法律因素，将面临每日1万 元的罚款，一天不整改便罚一天。这 项法律规定极大地增加了企业违法成 本，企业的盈利再也无法承担如此巨 额的罚款，继续超标排污很可能使企 业面临生存危机。旧《环保法》对违法企业的主管 人员予以行政处分。新《环保法》第63条规定对企业直接负责人交公安机关拘留。该项处罚方式的转变不仅影响企业正常生产经营，而且直接影响 负责人的个人声誉和职业前途。市场风险《中央企业全面风险管理指引》 中的市场风险包括：产品或服务的价 格及供需变化的不确定性；能源、原 材料、配件等物资供应的充足性、稳 定性；主要客户、供应商的不确定 性；税收政策和利率、汇率、股票价 格指数的不确定性等。旧《环保法》是以排污费的形式 增加企业排污成本，新《环保法》第43条规定征收环境保护税的排污企业 不再征收排污费。新《环保法》利用 税收的强制性弥补排污费的随意性， 作为取代现行排污收费的新税种。此 外，我国环境保护“立税清费”的工 作正在紧锣密鼓的筹划当中。这项政 策的突破必将从多方面影响企业的税 后利润。在征收对象方面，排污费只 涉及部分重污染企业，而环境保护税 具有普遍征收的特点。在税率方面， 排污费是一次性征收且金额较少，而 环境保护税根据不同的税种设置不同 的税率，污染物排放税税率较现行排 污收费有所提高，从而增加企业的排 污成本。在执行力度方面，排污费具 有有偿性，执行力度随意性较大，相2014年4月24日，新《中华人民共和国环境保护法》（以下简称新《环 保法》）修订草案经全国人大常委会 通过，于2015年1月1日正式实施。相 比旧《环保法》，新《环保法》取得 了诸多重大突破，有专家将其称之为 中国现行法律中最严格的一部专业领 域行政法。企业作为我国环境污染的 主要来源，新《环保法》实施后必将 对其发展产生更多的不确定性，企业 势必面临一系列的风险变化，其风险 管理也会迎来新的压力和挑战。新《环保法》实施给企业带来的风险法律风险法律风险是企业在经营过程中 因自身经营行为的不规范或者外部法 律环境发生重大变化而造成不良后果 的可能性。与旧《环保法》相比，新《环保法》不仅对企业的主要违法行 为进行明确，而且加大了惩罚力度， 由此产生的法律风险具体表现在以下 几个方面：新旧《环保法》对企业违法行为 的界定差异体现在：旧《环保法》主 要涉及企业拒绝现场检查、谎报排污 事项、不按规定缴纳排污费、引进不 合规的技术和设备、将重污染设备转 移给没有治污能力的单位使用等；新ENVIRONMENTAL PROTECTION Vol. 42 No. 20 201446观点观察思考开环境信息而进行的环境数据监测、搜集、整理、披露和审验必然会增加 管理成本和技术难度，如果拒不公开 或者伪造数据被计入社会诚信档案并 公示，企业的形象和信誉势必受到影 响，企业为挽回声誉和重塑形象而付 出的代价是巨大且长期的。运营风险运营风险是指企业在运营过程 中，由于外部环境的变动以及主体对 环境认知能力的局限性导致运营失败 的可能性。新《环保法》第44条旨在建立重 点污染物排放总量控制制度，其中对 企业的污染物排放实行双重标准。不 仅要求企业执行国家和地方污染物排 放标准，还要落实分解到本企业的重 点污染物排放总量控制指标。在双重 达标要求