2014年最新财经法规与会计职业道德第3章.ppt

3.专业发票。 专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章；它属于发票的管理范围，但经有关部门批准后，由主管部门自定式样，自行印制、发放和管理，自行负责。这是专业发票的特征，也是与其他专用发票、普通发票的区别之处。 专业发票从版面上可划分为手写发票、电脑发票和定额发票三种。 【多选题】下列属于普通发票的有（ ）。 A.增值税专用发票 B.商业零售统一发票 C.商品房销售发票 D.邮票 【判断题】普通发票的基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为抵扣联，第三联为发票联。（ ） 【判断题】增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。 （ ） 【判断题】一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，只可以开具专用发票。（ ） （三）发票的开具要求（重点） （2009判断、2010春简答、2011春单选） 1.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。（2011春案例分析） 2.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。 3.填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。（判断） 4.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。 5.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围。 未经税务机关批准，不得拆本使用发票（2009判断、2011秋判断） 6.开具发票的单位应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。并定期向主管税务机关报告发票使用情况。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满后，经税务机关查验后销毁。（单选） 【单选题】下列关于发票的表述中，不正确的是（ ） A.不得转借发票 B.不得转让发票 C.不得代开发票 D.可以自行决定拆本使用发票 【多选题】下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有（ ）。 A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票 B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印 C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票 D.开具的发票存根联应当保存5年 【多选题】下列做法不正确的有（ ）。 A.甲公司代其子公司开具了一张价值2000万元的增值税发票 B.乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司 C.丙公司将闲置的发票出借丁公司并收取一定的费用 D.丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存5年后报经税务机关查验后予以销 三、纳税申报 （一）纳税申报的概念 1.定义：纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。 纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须按照税法规定的期限申报纳税。 《征管法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 （二）纳税申报的方式（重点）（2010判断、多选；2011年多选、简答） 1.直接申报，也称上门申报。是指纳税人自行直接到税务机关办理纳税申报。 2.邮寄申报。 邮寄申报以邮政部门收寄的邮戳日期为实际申报日期。（2010年秋单选） 3.数据电文申报。 4.简易申报。 5.其他申报方式。 【重点提示】主要掌握各种申报方式的特点。 四、税款征收（重点）（2009简答、2010春季单选、2010秋季案例分析、2011秋季单选） 税款征收是国家税收征收机关依照税收法律、法规规定将纳税人的应纳税款征缴入库的一系列税收管理活动的总称。它是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿，在整个税收工作中占据着极其重要的地位。 （一）税款征收方式 税款征收方式是税务机关在组织税款入库过程中根据各税种不同的特点、征纳双方具体条件所采用的具体征收方法。（注意区分） （1）查账征收 是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。 这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税人义务的纳税单位。 （2）查定征收 是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。 这种征收方式适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销