财务验收指标预算执行情况.pptVIP

民口科技重大专项课题结题财务验收审计工作交流 张小艳buhui.yang@163.com 2011年11月11日 北京 主要内容 主要依据 主要依据 不得通过财务验收的八种情形 不得通过财务验收的八种情形 财务验收申请前准备工作 审计的主要内容 课题管理中主要问题 课题管理中主要问题 课题管理中主要问题 课题管理中主要问题 课题管理中主要问题 课题管理中主要问题 制度建设中的主要问题 承担单位存在未制定或未完善与重大专项科研活动相关的内部控制制度 内控制度内容简单、空泛，可操作性不强，流于形式 相关管理制度不明晰，执行中自由操控的空间过大 部分内部控制制度执行不到位 制度建设中的主要问题 建议结合重大专项经费的相关管理办法建立一整套科学的、可操作性强的、行之有效的科研经费财务管理办法和制度。根据科研经费的特点，按照既灵活又规范的原则，制订出一系列既不僵化又不放任自流的科研经费管理办法。明确科研、财务等部门及项目负责人在科研项目经费使用与管理中的职责与权限，建立健全合理的项目经费管理责任制。 制度建设中的主要问题 1、在重大专项项目的合同、招标采购、报销、资产管理等方面完善制度 2、对于经费管理制度中需要承担单位制度进一步细化的部分在单位制度中明确。如可以自行调整预算范围的程序；绩效考核的标准体系及相关费用的列支办法。 预算执行中的主要问题 预算执行中的主要问题 预算执行中的主要问题 预算执行中的主要问题 经费支出中的主要问题 经费支出中的主要问题 经费支出中的主要问题 经费支出中的主要问题 合作单位方面的主要问题 合作单位方面的主要问题 合作单位方面的主要问题 财务验收指标 1. 财务管理制度执行情况（10分） （1）财务管理制度的建立健全情况（3分） 该指标考核项目（课题）财务管理制度体系（含制定、转发、补充相关制度，下同）和内容是否完整翔实，能否满足项目财务管理要求。完整的财务管理制度体系包括预算管理、资金管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等财务管理制度和内部控制制度。 （2）财务管理制度的执行情况（7分） 该指标考核上述各项制度的执行情况和执行的有效性，包括是否严格执行了上述各项财务管理制度，有无违规现象，能否保证经费合规有效使用。 财务验收指标 2．资金到位和落实情况（10分） （1）资金到位和落实情况（5分） 该指标考核中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金、从其他渠道获得的项目（课题）资金是否足额到位和落实。以资金到位率衡量。资金到位率=实际到位资金/预算到位资金*100%。 （2）资金拨付情况（5分） 该指标考核项目（课题）第一承担单位是否按照预算批复和合同任务书对子项目（课题）、协作单位及时、足额对外拨付资金。以资金拨付率衡量。资金拨付率=实际拨付资金/计划拨付资金*100%。 财务验收指标 3．会计核算和财务信息情况（15分） （1）单独核算的情况（5分） 该指标考核项目（课题）核算是否按照重大专项资金管理规定，设立特设账户，并单独核算。 （2）会计核算的规范性、准确性（5分） 该指标考核会计核算方法是否符合通用会计制度、专项资金管理规定，核算是否准确。 （3）财务信息的真实性情况（5分） 该指标考核会计数据反映是否真实、会计数据记录是否准确、会计档案管理是否规范，具体包括：财务资料完整性，考核项目资金收支、资产等（包括账、卡、物）财务资料是否齐全；财务资料真实性，考核项目（课题）承担单位提供的财务会计信息资料是否与实际情况相一致，财会资料是否真实可靠。 财务验收指标 4．支出内容合规有效性（25分） （1）支出范围和支出标准相符性（10分） 该指标考核项目实际支出范围是否与《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）第十三条规定的项目（课题）经费开支范围相符；会议费、差旅费、专家咨询费、国际交流与合作费、间接费用等有明确支出标准的是否符合国家财政财务制度及重大专项资金管理的规定。 （2）支出目标相关性、政策相符性和经济合理性（10分） 该指标考核项目（课题）实际支出是否与项目目标及工作内容密切相关，是否符合科技发展相关政策要求，是否