浅谈财务工作制度 2.docVIP

财务管理制度 一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 一、总原则1、公司财务实行：一切费用支出必须先由会计审核→总经理签字→相关负责人签字→出纳负责支出 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二 、财务工作岗位制度 （一）会计职责1、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和归档工作，并按规定手续报请销毁；2、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，报税，出具各种财务报表等做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时 3、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；4、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 5、公司销售部门根据形成收入的确定标准及时开具发票，由财务部做好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入与客户应收账款的往来会计账簿，同时定期要与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。 6、公司各部门形成的出差借款，采购借款、应于业务发生后及时报销。 7、公司各部门因采购形成的应付账款应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。 8、完成总经理或相关领导交办的其他工作。 （二）出纳职责 一、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。出纳应根据审批无误的现金收支业务凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。如遇有现金短款，应及时查明原因，报告单位领导，并追究责任者的责任。3、公司账务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。4、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。6、现金出纳必须严格妥善保管金库密码和钥匙。（公司目前由聂静静掌管密码耿田掌管钥匙以达到互相监督作用） 7、出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。 二、银行存款管理制度 1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。 2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》，《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。 3、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 4、所开出支票必须填写收款单位名称。 5、作废的银行支票由出纳员加盖作废字样，妥善保管。 6、建立和健全《银行存款日记帐》，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；做到日清月结。 7、公司应按每个银行开户账号建立一本银行明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对，并编制银行余额调解表，对出现在差错应通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理，造成的账账不符，应尽快解决。 8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发的支票用途、使用单位、金额、支票号码等。 9、从银行取出的各种结算凭证要及时入账。 10、完成总经理或相关领导交办的其他工作。 四、内部牵制制度 1、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 2、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 3、出纳收取现金时，需向收款人开出收据由出纳和收款人双方共同签字，并自建一个现金收入支出登记表格中，以方便查阅，对于开出的收据存根联由出纳统一保管，客户联交由收款人，记账联用于做现金收款日记账。 4、任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销五、各种费用审批制度（一）、审批及报销内容1、购买日常办公用品（精典书刊、办公设备等） 2、差旅费：交通费，住宿费，伙食费（真实性） 3、业务费用：交通费（含油费，过路费，搬运费等）、快递费、礼品费、以及业务上用于请客户用餐费用等。 4、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 5、对于所有报销内容。相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 （二）报销手续： 所有费用的报销必须得有凭有据（发票）并由经手人如实填写费用报销单，如没有发票可要求对方开具收据，开具费用必须据实申报，不允许弄虚作假，谎报金额，报销人员可凭收据经部门负责人签字确认，交由财务部门审核、经理签字，出纳方可支出