供电企业内部控制创新管理体系建设与提升.pdfVIP

Finance and Tax 财税 研究 供电企业内部控制创新管理体系建设与提升 徐建涛　陈淑萍 国网浙江诸暨市供电公司 【摘　要】内部控制体系建设是公司系统内按国资委要求推行实施，优化我公司管理模式的体系建设，根据内部控制的内部环 境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素的五个方面制定开展内控体系建设，实现企业管理水平全面提升。 【关键词】内部控制；供电企业；管理 一、目标描述 并使之不断完善，实现内控管理领先。根据COSO内控框架和国 1.中央企业内部控制建设的背景和意义 家有关内控规范，建立的内控体系框架如下： 自2008年以来，财政部等五部委联合发布了《企业内部控 制基本规范》及基本规范配套指引，对企业内部控制建设的要 目标 内控目标 和 求逐步加强。2012年5月国资委下发了《关于加快构建中央企业 导向 关键绩效指标 内部控制体系有关事项的通知》，明确了中央企业在2013年底 风险战略管理 前建成内部控制体系的要求，从2014年起，每年将内部控制评 外 价报告报送至国资委。国资委定期对内部控制展开监督检查， 监督 部 环 发现存在重大内部控制缺陷的，将根据其影响程度和性质在业 内控 门 门 门 门 境 管理 部 部 部 部 绩考核中给予降级处理或扣分。国资委王勇主任对内部控制建 运作 能 能 业务风险 能 能 评价 内控监督 机制 职 职 职 职 内控信息沟通 设工作作出明确指示，要求各中央企业切实加强组织领导，制 务 务 自我控制 务 务 评价惩处 业 业 业 业 定工作方案，建立起规范有序、覆盖全面的内部控制体系，并 级 级 级 级 反馈 各 各 各 各 采取措施，确保有效执行。 内部控制可以将风险理念和管控要求融入公司流程、制 内控管理信息系统 度、职责、考核、文化等方面，由公司决策层、管理层和全体 基础 内控基础环境 员工共同实施，贯穿决策、执行、监督和反馈全过程的综合 性管理工具和方法，旨在保证经营合法合规、资产安全、财务 内控体系框架图 报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实 该体系包括以