外贸新办企业退税常见问题答疑.doc

外贸新办企业退税常见问题答疑 ??发表日期：2009年12月2日?? ?? ????【编辑录入：办公室】 外贸新办企业退税常见问题答疑 ? 一、??? 外贸企业退税申报时应提供哪些资料？ 1、???????? 出口退税审核表(可到审核一科领取样表) 2、???????? 外贸企业出口货物退税汇总申报表 3、???????? 外贸企业出口货物退税出口申报合计表 4、???????? 外贸企业出口货物明细申报表 5、???????? 外贸企业出口货物退税申报明细表 6、???????? 出口收汇核销单（出口退税专用） 7、???????? 出口货物报关单（出口退税专用） 8、???????? 外销发票（税务联） 9、???????? 外贸企业出口货物进货申报合计表 10、??? 外贸企业出口货物进货申报明细表 11、??? 增值税专用发票（抵扣联） 以上1~8项资料应顺序单独装订，9~11项资料应顺序单独装订。并且，此两本资料的配单顺序应一致。 二、??? 关于出口退税申报的时间 外贸企业每月可多次申报。根据国税函〔2007〕1150号文 件规定，外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。外贸企业确有特殊原因在规定期限内无法申报出口退税的，按现行有关规定申请办理延期申报手续。 三、??? 关于延期申报 出口企业如确有特殊原因不能在规定的期限内申报的，可以申请延期申报,但必须在规定申报期限（出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起９０日内，向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请）内提出。因不同原因申请延期申报的，不得使用同一份申请报告。 四、关于出口报关单号的录入 出口报关单号的编法：报关单上的海关编号后九位（9位）+关单上的项号（3位，从001开始）。举例：某份关单，其海关编号为：231020070107512305，关单上共有两条信息，则报关单号应这样录入：107512305001、107512305002。注意：报关单号的项号一定要与关单上具体商品的项号一一对应。 企业如果对某份关单进行延期申请，且此关单上有一条以上信息，则延期申请时报关单上的项号一定要填全。即关单上的每一条信息都必须延期。 五、关于关联号的编法 关联号可根据企业需要，按关单上的每一条信息编制，也可按关单编制。具体编法：申报年月（6位）+申报批次（2位）+流水号（5个0）+顺序号（2位，从01开始）。 举例：某外贸公司2008年3月20日第3次申报退税资料，本次退税资料中报关单一份，关单上共三条信息。所以如按关单上每一条信息编一个关联号，则应为200802030000001、200802030000002、200802030000003；按一份关单编一个关联号则应为：200802030000001。 六、申报退税出口额的录入 申报退税出口额应为美元离岸价。如关单上的成交方式为FOB，则退税出口额为该商品的总价；如成交方式是CF或CIF，则退税出口额=该商品的总价-该商品应分摊的运费-该商品应分摊的保费。 若关单上出口的币制为非美元币制，应折算成美元录入。 七、关于关单上的出口数量及单位的录入 关单上的数量及计量单位一般有两个，打印在“数量及单位”列下第一行的为第一计量单位，其他为第二计量单位。关单上的数量及单位应与专用发票上的一致。企业在退税系统录入出口（购进）数量及单位时，应按关单上第一计量单位上的数量及单位录入。 八、关于进货凭证号的录入 如果进货凭证是增值税专用发票，则进货凭证号为：专用发票号码（18位）+项号（3位，从001开始）。此项号指专用发票上具体的商品条数。每一张专用发票的项号都需从001开始编起。 如果进货凭证是进货分批单，则进货凭证号为：FPD+分批单号码+项号（2位，从01开始）。 九、关于境内货源地 出口报关单上的境内货源地要求与增值税专用发票上的供货地一致,或可选择出口企业所在地为境内货源地。 十、关于增值税专用发票相关内容的开具 企业申报的出口货物（报关单）应与增值税专用发票上的商品名称、规格型号、数量相匹配。对于同一种产品有不同规格型号、不同单价的，应在出口货物报关单中分栏列明，其对应的增值税专用发票也应用不同规格型号、不同单价的产品来如实反映进货情况，不得用平均单价来开具增值税专用发票。 十一、关于外销发票 外销发票中出售单位、出售单位地址、品名应注上中文。外销发票应加盖发票专用章或财务专用章，经办人应签字。退税申报应报送外销发票税务联，即第四联次。 十二、关于退税资料封面等的填写 退税资料封