财务会计货币资金内部会计控制（已处理）.docVIP

一货币资金的内部控制目标 1．货币资金的安全性通过良好的内部控制确保单位库存现金安全预防被盗窃诈骗和挪用 2．货币资金的完整性检查单位收到的货币是否已全部人账预防私设小金库等侵占单位收入的违法行为出现 　 一货币资金的内部控制目标 　2009年6月中共中央办公厅和国务院办公厅印发了《关于深入开展小金库治理工作的意见》中办发[2009]18号决定在全国范围内深入开展小金库治理工作2009年首先在全国党政机关和事业单位开展专项治理事业单位中要以财政全额拨款事业单位为重点然后再逐步扩展到社会团体国有及国有控股企业中纪委监察部财政部和审计署随后印发了《关于在党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施办法》并制定了《小金库治理工作举报奖励办法》 一货币资金的内部控制目标 　目前行政事业单位严格执行年初预算在会计核算中心集中报帐每笔经费的开支均有层层审核方能过关由于审批严格就有单位将其他收入如补课费培训费房租收入卖废品收入资料回扣等收入未按收支两条线缴入预算外帐户由个别人掌管成为小金库 一货币资金的内部控制目标 审计人员在对某中学领导进行经济责任审计时发现有一笔通过现金的预算外收入摘要栏记录的是收资料返还款 会计分录为借现金 9600元 贷事业收入 9600元 下附该校所购