银行软件开发必备知识压缩版_部分2.pdf

基础知识 所有账户期初借方余额合计＝所有账户期初贷方余额合计 所有账户期末借方余额合计＝所有账户期末贷方余额合计 凭证管理凭证管理 凭证凭证管理管理 银行会计凭证包括现金收入传票及现金付出传票、转账借方传票及转账贷方传票、特种 转账传票和表外科目收付传票等基本凭证，现金缴款单、进账单、联行报单、外汇买卖凭证、 利息收付清单、手续费凭证等特定凭证，以及支票、本票、汇票等票据凭证。银行会计凭证 是办理各项资金收付业务的基本依据，是银行进行资金清算和组织账务核算使用的传票。是 银行各项业务和财务收支的书面证 明，是银行登记账簿的依据，也是明确经济责任、核对账 务和事后查考 的依据 重要凭证包括有价单证和重要空白凭证，重要空白凭证是指无面额的经银行或单位填写 金额并签章后即具有法律效力和支付效力的空白凭证。重要空白凭证根据是否进行控号管理 又分为控号重要空白凭证、非控号重要空白凭证。控号重要凭证包括支票，本票和汇票等 有价单证是指经批准发行的印有固定面额的特定凭证，主要包括本行发行或本行代理发 行的实物债券、旅行支票、定额存单 以及印有固定面额的其他单证 每 日营业终了，凭证管理员必须进行盘库清点，并与登记簿及系统中的重要空白凭证存 量核对一致，做到表外账，登记簿，实物三相符，每 日日结或营业终了，各柜员必须对当日 库存 的重要凭证按种类 ，号码，数量进行清点，并经上级柜员核实 有价单证和重要空白凭证的核算，由明细核算和综合核算组成 其 明细核算按有价单证 和重要空白凭证种类设置登记簿记载，以表外科目传票作为记账依据，以“有价单证、重要 空白凭证出入库领用单 ”作表外科目传票附件；其综合核算使用表外科目，汇总表外科目传 票数据，编制表外科目日结单，以表外科目日结单作为登记总账 的依据 有价单证一律纳入表外科目核算，以原面值金额列账 在核心系统中建立 “有价单证登 记簿”进行明细核算 已兑付、作废及停止使用的待销毁的有价单证应单独核算 重要空白凭证一律纳入表外科目核算，采用单式收付记账法。成本装订的，以假定价格 一本一元记账；非成本装订的，以假定价格一份一元记账 。重要空白凭证按号码从小到大顺 序发放、连续使用，不得跳号使用 对有价单证、控号重要空白凭证，其出入库、领用、签发 （发行）、出售、付款（兑付） 实行严格的控、销号管理 小知识 重要空白凭证的种类有哪 ？ （1）存款凭证：包括存单、存折、存款证明、存款开户证实书等。 （2 ）结算凭证：包括支票、汇票、本票、银行卡和外汇兑换水单。 117 基础知识 （3 ）重要凭据 ：包括开户许可证、印鉴卡片等。 （4 ）其他重要空白凭证：包括债券收款凭证 以及其他纳入重要空白凭证管理的凭证 。 账务组织账务组织和会计核算和会计核算 账账务组织务组织和会计核算和会计核算 根据凭证对经济业务核算时，从账簿设置、记账直到试算平衡、编制出会计日报表为止， 整个核算过程中各种方法相互配合所形成的核算体系。银行的账务组织包括明细核算和综合 核算两个系统 两大系统自成体系，相互印证，既便于账务核对，又实现了相互制约与控制 如明细核算包括：凭证→分户账（登记簿）→余额表；综合核算包括：凭证→科目日结单→ 总账→ 日计表 总账与分户账或余额表核对余额，综合核算是明细核算的概括和综合，对明 细核算起着控制的作用 分户账是明细核算 的主要账簿，按单位或资金性质立户，是办理业务和与客户核对账务 的重要工具，根据会计凭证逐