《税收筹划》课程内实验（实训）项目　.docVIP

上海金融学院2008-2009学年课内实验项目　　　 KCNSY08-5 税收筹划　　　 PAGE 　　　 　 PAGE 2　　　 　　　 　 　　　 　　　 　 　 　　　 　 　　 《税收筹划》课程内实验（实训）项目　 　 实验指导手册　　 　　　 　　　 　 　　 　 　 　 　 　 　　　 　　　 　　 实验、实训项目之一：筹划理论与方法的运用与掌握　 　　 【实验项目课时】： 2　 【实验项目类型】：综合性　　　 【实验目的】：通过该实验项目的学习，使同学们在了解税收筹划基础理论的基础上，掌握并能够在实践中运用税收筹划的基本方法。 　　　 【项目主要内容】：　 （1）引入案例分析－美国泛美卫星公司是否应向中国纳税，结合税收筹划基本理论，介绍税收筹划在国际的发展；　 （2）实验分析步骤：　　　 案例介绍　　 ↓　　 税务会计处理　 ↓　　 初始税负水平分析 a利用税收优惠政策　 ↓ b降低纳税义务　 运用税收筹划基本方法： c 税收递延　 做出筹划方案 d 税负转嫁　　　 e 企业组织形式选择（或公司治理、契约安排等）　　 ↓ f 投资结构的优化　　 税负水平比较　 ↓　　 方法运用总结与归纳　　 　 　　　 　　 　 　　 　　　 　　 　　　 　 　　 　 　 　　　 　　 　 　　　 　　　 　　 实验、实训项目之二：流转税筹划　 　　 【实验项目课时】：2　　 【实验项目类型】： 操作性　　 【实验目的】：　　 流转税是我国税制的主体税种，尤其是增值税是国内第一大税种，流转税成为国内诸多纳税人进行税收筹划的首选目标。通过该项目的学习，在较好掌握流转税知识的基础上，了解流转税会计核算基本方法，掌握流转税筹划特点，并能针对具体问题做出筹划方案。 　　 【项目主要内容】：　　　 流转税案例介绍　　　 ↓　　 税法提要与税务会计实务处理　　 ↓　 初始税负水平分析 　　 ↓ 　　 运用流转税税收筹划技术 　　 做出筹划方案 　　 ↓ 　　 税负水平比较与现值分析　　 ↓　　　 流转税税收筹划技术运用总结与归纳　 　　　 　 　　　 　　　 　　　 　 　　 　　　 　　 　 　 　 　　 　　 　　　 　 实验、实训项目之三：所得税筹划 　 　 【实验项目课时】：2　　　 【实验项目类型】：操作性 　　　 【实验项目目的】：　 所得税是西方主要市场经济国家的主体税种，是西方税务代理与税收筹划工作重点研究的对象。随着我国人均国民生产总值步入较高水平，它也正在成为我国税制中的的主体税种，所得税正日益成为国内诸多纳税人进行税收筹划的重点目标。通过该项目的学习，帮助在掌握所得税知识的基础上，了解所得税会计核算基本方法，掌握所得税筹划特点，并能针对具体问题做出筹划方案。　　　 【实验项目主要内容】：　　　 所得税案例介绍　　 ↓　　　 税法提要与所得税务会计实务处理　　 ↓　　　 初始税负水平分析 　 ↓ 　　 运用所得税税收筹划技术 　　 做出筹划方案 　　　 ↓ 　 税负水平比较与现值分析　 ↓　 所得税税收筹划技术运用总结与归纳　　 　 【实验项目思路】如何充分利用企业所得税税收筹划 ???一、正确把握税收优惠政策的特点??用足用活企业所得税优惠政策? 　　新企业所得税法税收优惠政策的总体原则是：由过去以区域优惠为主的优惠格局转变为以国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目为主的优惠格局。就是说优惠对象已不是某个区域或某类企业，而是“产业和项目”，所以我们要从“产业和项目”入手推进经济税收的科学发展。? 　　具体来说新企业所得税法税收优惠政策分为以下八个方面：1、免税收入。这点既无明显的所得税收入减收效应，也没有促进增收的有效挖掘点。2、减免税。企业所得税税法第二十七条是在对原内外资税法减免税政策进行调整、整合后形成的关于享受企业所得税减免税优惠的范围的规定,将减免税的对象定位于企业从事某些项目的所得，而不是