第五章 人员与组织行为风险控制方案策划.pptVIP

内部风险控制篇 ;第五章　人员与组织行为风险控制;第一节 人员风险控制;一、人员风险控制概述;1.人员控制具有相对较小的副作用和相对较低的直接成本、易于操作。2.在中小型、创业型企业中，人员风险控制往往取代结果控制、行为控制等正规控制方法。3.高素质的员工和良好的职位设计能够弥补正规控制的方法的不足。;（二）小型、创业型企业的人员控制 在企业生命周期的四个阶段中（初创期、成长期、成熟期和衰退期），初创期企业可能没有足够的人力、财力去建立正规的内部控制。由于企业规模较小，进行人员控制反而是最有效的。 “我们不需要大企业的大多数控制方法，我的公司只有四个专业人士以及22个负责装配、搬运、填写定单的工人。我们尽最大的努力工作。 ;（三）人员控制是其他控制的基础 人员素质和胜任能力决定了其他控制方式的有效程度，如果企业员工素质低下，行为控制、结果控制手段可能不会产生预期的效果。 一方面，任何规章制度都不可能是绝对完美、面面俱到的，如果企业员工素质低下，员工可能挖空心思考虑如何“钻空子”； 另一方面，即使规章制度是健全的，素质低下的企业员工完全可以互相串通、合谋进行舞弊，使得这些控制方式效果大为降低。 ;（一）“经济人”假说：管理者的作用就是对人施以监督、控制。采用X理论进行管理的企业，可能会产生抵触经营目标的消极态度，导致伪造预算结果、不传递真实信息或不良的信息交流。必须采用奖励、惩罚、控制等方式加强指导。 （二）“社会人”假说：生产效率的高低，主要取决于职工的士气，而士气则取决于家庭、社会生活及企业中人与人之间的关系是否协调一致。在正式组织中存在着非正式群体，这种非正式的群体有其特殊的行为规范，对成员有很大的影响。领导者要了解人，使正式组织的经济需要同非正式组织的社会需要取得平衡。;人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员。 人员风险控制程序包括招聘员工、培训、职位设计、权责划分、考核与激励、处罚与解聘等。前提是对委托人能够承担代理责任，要求人员具??良好的职业道德和专业素养。;;;四、关键岗位的人员风险控制 ;胜任能力的特点; 财务总监三种类型： 从委派主体分类，财务总监有三种形式：一是企业外的所有者（股东）向企业派出的、负责监督企业财务活动，即外部委派的财务总监，例如，《深圳市属国有企业财务总监制度》规定，由政府向国有企业委派财务总监；二是企业或企业集团董事会委派，与所在单位的经营者联签，达到会计控制目的；三是企业内部经营者委派的财务总监，对经营者负责 。;有些企业只有财务总监，没有财务副总经理或总会计师，这些企业的财务总监实则为财务副总经理或总会计师，履行财务副总经理的职责，只不过是在名称上有所不同。 一般意义上的财务总监被理解为所有者层次财务组织的代表，对经营者层次财务组织实施监控，但不干涉经营者的经营自主权。财务总监直接对委派方负责，属于所有者财务组织范畴。 财务副总经理或总会计师是服务于企业管理的高级管理者，直接对企业经营者负责，属于经营者财务组织范畴。;核心胜任能力; 企业关键业务环节的人员包括重要环节的管理人员和业务操作人员，这些重要环节的人员安排是管理控制的重点，需要考察其专业能力、职业道德、工作之外的行为表现等，进行岗位轮换、职位更换等。 ;某银行信贷员想购买一座湖边别墅，他需要30万元作为支付楼价25％的首期付款，利用自己工作之便“借”这笔钱。他编造了一家不存在的公司作为借款人，伪造了所有必需的证明文件，如财务报表、董事会决议等和印刷了一批以该公司为开头信笺作书信往来。他用该等文件申请并自行批准50万元贷款作“营运资金”。条件是按季付息，5年到期。之后，将收到的50万元支票存入自己在其他银行的账户上。用其中的30万元作为购买别墅的首期费用，余下的20万元用来装修别墅。 ;在每季要付息时，他借记银行利息支出科目，贷记自己的放款账户，为扰乱这些账目的往来情况，他通过临时存欠和暂收付等账户作为过渡。由于其欺诈行为近一年时间未被发现，该信贷员感到这是改善生活的捷径。于是他又伪造了另外一个不存在的公司。作案手法和上次一样，只不过这次批准的贷款金额为60万元。他用这些钱购买了一艘游船而且偿还了别墅按揭抵押的部分余款。;购买游船几个月后，他与妻子离婚，作为离婚协议的一部分，其妻子可以得到那别墅和游船，而且还要他负责偿还别墅按揭的余额。为了减轻上述财务负担，他又设立了第三间不存在的公司申请贷款。这次借款人变成为一个富有的投资者，拥有许多不动产，包括出租物业、医用建筑和两个娱乐购物中心。条件与以往一样，而贷款金额为80万元。他用这边贷款偿还了别墅按揭的贷款外，还支付了离婚的法律费用和离婚协议中答应支付给前妻的其他费用。 ;离婚之后