企业福利研究【内部精华】.ppt

第二节 企业年金的基本内容 一、企业年金的分类 根据创立主体不同，分为由单个企业创立和有多个企业（行业）创立的 根据供款来源不同，分为个人缴费和个人不缴费企业年金计划 根据决定因素不同，分为强制性、自愿性和集体谈判决定的企业年金计划 根据筹资方式不同，可以分为积累制和现收现付制 根据缴费和受益的关系不同，可以分为待遇确定制和缴费确定制。 根据具体的年金项目，可分为员工持股计划、利润分享退休计划、401K计划、股票红利计划、货币购买年金计划简易雇员退休金计划 二、企业年金的覆盖范围 影响因素 政府是否立法强制实施 企业是否具有足够的经济实力 企业年金的分配 统一的福利计划 根据雇员工作年限及退休前几年的工资水平确定 将参加者的工龄和工资收入相乘，再乘以一个系数来确定 四、企业年金的投资运营 投资决策人和风险承担者 DB计划 DC计划 投资原则 安全性原则 流动性原则 收益性原则 3.投资工具 银行存款 债券 股票 房地产 风险投资 金融衍生产品 其他工具 4.资产管理 公司自我管理 委托外部专业机构管理 5.企业年金的组织管理（行政管理） 年金费用的收缴及向养老基金的转移 养老仅仅的投资管理 数据资料的管理 待遇的致富 参加的登记注册和推出计划管理 年金的财务会计管理 精算评估 定期向税务和监管部门提交报告 披露信息 第三节 政府对企业年金的监管 趋势：政府减少责任和开支，鼓励和提倡企业年金和个人养老金制度的发展 监管目标：确保参保人未来待遇的实现 监管：有限度的、必要的 方式：立法、监督和税收 一、立法 目的：对雇员平等权力的保护和确保企业年金的合法性 内容：机会均等、既得受益权、信息公开、公共担保和投资方面的限定 美国企业年金立法概况 德国企业年金立法概况 二、监督 目的：保证有关立法的执行和基金投资的安全性 内容： 在法律法规方面的监督 对财务运行机制方面的监督 税收监督 规则：投资规则和投资组合规则、准入规则、公司自有资产与年金资产分开规则、分散化投资规则、企业年金资产外部保管规则、信息披露规则和安全保障规则等 三、税收政策 税收政策体现了国家对企业年金的引导和扶持 企业年金的缴费减免税收政策 雇员缴费的减免所得税政策 美国对参加公司退休金计划的人给予自动享受长期延期付税的优惠政策 第四节 美国401K计划 概况： 一、主要内容和特点 计划的发起和建立 缴费和公司配套资金 既得受益权 账户资金的转移 管理 投资方式 税收优惠 支付方式 安全保障 2001年后401K计划的优惠政策 提高存款限额 贷款方案的变化 追加存款 养老金的可转移性增加 对中低收入者的临时税收优惠 二、401K计划的管理 行政管理＋投资管理 行政管理形式与内容 个人账户管理： 个人账户基金的投资管理 三、401K计划的运作程序 确定计划方案和目标 选择管理方式和管理机构 制定投资“菜单”和提供投资选择 业绩监测 其他程序 第八章 企业健康保险计划 第一节 企业健康保险计划的意义 一、含义 企业健康保险计划，也叫企业补充医疗保险计划或企业医疗保障计划，是企业为员工建立的、用于提供医疗服务和补偿医疗费用开支的福利计划。 关联因素：社会医疗保险制度 二、推行企业健康保险计划的必要性 医疗费用开支呈现快速增长态势，且私人开支增长速度明显大于公共开支 社会保险保障的有限性，使个人要承受一定的医疗费用负担 员工福利多样化的发展趋势，使企业健康保险成为企业的主要福利计划之一 二、弹性福利计划实施的机制 购买力确定机制 福利物品定价机制 配置机制 约束协调机制 第六章 员工福利的规划与管理 一个恰当的、理想的员工福利安排可以为企业营造出强大的竞争优势，而妥当的员工福利制度安排又离不开员工福利的规划和管理。 第一节 员工福利的规划 定义：员工福利规划是人力资源规划的一部分，是企业结合自己的发展目标以及对未来各影响因素的预测和分析后，基于特定的阶段对未来一定时间内员工福利的发展走向和具体路径所作的全面、规范、系统的计划。 广义上 员工福利规划是对员工福利从产生到发展的整个过程进行全方位的规划。包括：员工福利发展的各个阶段，从低级阶段到高级阶段，从不成熟阶段到成熟阶段；员工福利发展所涉及的所有内容，从具体目标到指导思想，再到应遵循的原则都应该包括在内。 狭义的员工福利规划 概念：立足于某个企业的实际情况，结合员工福利当时所处的阶段和具有的基础，对其未来的发展进行一个中长期的规划，规划的内容包括所提供的员工福利的种类、人财物资源的配备和相关制度的建设等。 3、对员工福利规划所做的几点解释 员工福利规划是人力资源规划的一部分 员工福利规划应随着企业的发展进行动态调整 员工福利规划是静态的目标和动态时间相对应的计划 制定员工福利规划应综合考虑各种影响因素 员工福利规划是员