企业所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴.pdfVIP

2016年所得税汇算清缴 感谢您的关注！ —— 南宁泰达商务培训资料 1 一、所得税汇算清缴的定义 企业所得税汇算清缴：是指纳税人在纳税年度终了后5个月内， 依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自 行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预 缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度 企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税 纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业 所得税税款的行为。 企业所得税汇算清缴是会计人年终岁尾中一项非常重要的工作，汇算清缴工作量大，时间跨度长（5个月）， 会计人需要到主管税务机关办理各项审批、备案、申报等各类事项后，再进行年度所得税申报表的报送，汇算 清缴既涉及所得税税收政策，又涉及所得税办税程序，因此会计人必须熟悉与自身相关的所得税政策和办税流 程，了解会计核算与税收政策规定之间的差异，才能做好汇算清缴申报工作。 2 二、企业所得税年度申报表基本知识 编号规则 字母+数字 共7位，其中，首位为字母，后6位为数字。 1.第1位为字母，表示申报表类型。 其中，“A”代表查账征收方式，“B”代表核定征收方式。 2.第2、3位为数字，表示一级表。其中，“00”代表基础信息表，“10”代表年 度纳税申报表，“20”代表季度纳税申报表。 3.第4位为数字，表示二级表。按照1,2,3……的顺序排列。 4.第5、6为数字，表示二级表。按照01,02,03……的顺序排列。 5.第7位为数字，表示三、四级表。按照1,2,3……的顺序排列。 3 企业所得税年度申报表一级附表8大类 15张 纳税 调整 费用类 成本类 收入类 主表 汇总 境外 税收 弥补 纳税 抵免 优惠 亏损 4 A101010 一般企业收入明细表 √ A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表√ A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表√ A105000 纳税调整项目明细表（有附表）√ A106000 企业所得税弥补亏损明细表√ A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（有附表） A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 （三） A107040 减免所得税优惠明细表（有附表）√ A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税收抵免明细表（有附表） A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（有附表） 5