税收筹划-云南师范大学商学院精品课程建设工程.doc

《税收筹划》教学大纲 课程名称：税收筹划 英文名称：Tax planning 课程代码：2BC4A0110 学 分：3学分 总 学 时：54学时 适用专业：财务管理专业，商务管理专业，会计专业，工商管理专业 先修课程：税法、 经济法、 会计、 理解税收筹划的概念、税收筹划的原则、税收筹划的分类、税收筹划的经济和社会效应； 理解和掌握企业作为纳税人的基本权利、税收筹划产生的主观原因和客观原因、企业实施税收筹划的前提条件及进行税收筹划时应注意的问题； 理解绝对节税原理、相对节税原理、风险节税原理、组合节税原理和模糊节税原理； 学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式、会计政策选择等方法来进行税收筹划； 掌握增值税一般纳税人与小规模纳税人筹划的基本原理及筹划方法、营业税纳税人与增值税纳税人筹划的基本原理及筹划方法、销项税额的税收筹划方法、进项税额的税收筹划方法、利用税收优惠政策的税收筹划方法以及出口退税的税收筹划方法； 掌握消费税纳税人的筹划原理及筹划方法、消费税计税依据的筹划原理及筹划方法及消费税税率的筹划原理； 掌握营业税的征税范围的筹划原理及筹划方法、营业税计税依据的筹划原理及筹划方法、营业税税率的筹划原理及筹划方法； 理解和掌握企业所得税纳税人的税收筹划、企业所得税计税依据的税收筹划、企业所得税税率的税收筹划与企业所得税税收优惠的税收筹划策略； 了解外商投资企业和外国企业所得税制度主要内容，理解和掌握外商投资企业和外国企业的所得税税收筹划的方法； 掌握个人所得税的各种税收筹划方法，从纳税人身份、征税范围、计税依据、税率等不同的角度来进行税收筹划； 了解关税、土地增值税、资源税、房产税、城建税、印花税、契税的法律规定，研究并掌握各税种的税收筹划空间； 理解国际避税地与转让定价的基本概念与相关理论，掌握国际税收筹划方法，同时熟悉国际避税经常采用的各种防范措施； 理解和掌握税务代理的概念、基本特征、基本原则及其作用；了解注册税务师资格的取得和注册登记制度；掌握税务代理的业务范围和基本形式；明确税务代理的法律关系和法律责任。 ）） 课 程 简 介 课程名称：税收筹划 英文名称：Tax planning 课程代码：2BC4A0110 学 分：3学分 总 学 时：54学时 （其中：讲课学时_54_；实验学时_0_；上机学时_0_；） 开课单位：财务管理学院 教 材：计金标著，《税收筹划》（第三版），中国人民大学出版社 参 考 书：盖地著，《企业税务筹划理论与实际》（MPAcc系列教材），东北财经大学出版社； 盖地著，《税务筹划：理论 实务 案例 习题》，首都经贸大学出版社； 高金平著，《税收筹划操作实务》，中国财经出版社 课程负责人： 课程说明：本课程是财务管理专业学生的一门专业选修课，是在对税收制度和税收政策充分理解、把握的基础上，对企业组织形式、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计，对纳税人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实务课程。 课程内容简介：税收概述、增值税、消费税、营业税、企业所得税等几大税种的税务筹划和跨国税务筹划等部分。强调定性和定量分析相结合，国际惯例和中国国情相结合，配合法规和案例，重点讲解税务筹划的目标原则、策略方法，国内和国外主要国家主体税种的筹划，以及融资、投资、发配、重组和扩展海外市场活动中的具体税务筹划问题。 执笔人：刘芳 教研室主任：许闳 开课系主任：杨洪涛 填报日期：2010年10月28日