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实训十三会计学原理综合实训 一、目的 练习工业企业主要经营过程的核算以及财务会计报告的编制 二、资料 公司200x年各项资料如下 (一)相关总账账户年初数见表13.1相关总账账户年初数(二)12月初各总账账户期初余额见表13.212月总账账户期初余额(三)1-11月份各损益类账户累计发生额见表13.31-11月份各损益类账户累计发生额(四)12月初各明细账户余额如下： 原材料—材料，期初结存300 000千克，单价0.1元，金额30 000元；原材料—乙材料，期初结存5 000千克，单价3元，金额为15 000元。库存商品—产品，期初库存250件，总成本计25 000元；库存商品—产品，期初库存100件，总成本计15 800元。 3.实收资本— 600 000元；实收资本—公司 300 000元；实收资本—公司 300 000元。 (五)其他资料： 该单位账号为05503601890，开户银行为市工商银行支行。 (六)公司12月份发生下列各项经济业务： 1.2日，收到公司还来前欠货款88 000元，存人银行。收到转账支票一张填制银行进账单。 2.2日，仓库发出材料10 000千克，其中：产品耗用4 000千克，产品耗用4 000千克，车间修理耗用2 000千克(材料按实际成本计算，以下同)。按不同用途填制领料单。 3.3日，仓库发出乙材料2 000千克，全部用于产品生产。填制领料单。 4.4日，向购进材料20 000千克，价款总计2 000元，应付增值税340元；购进乙材料1 000千克，价款3 000元，应付增值税510元；以上款项全部用银行存款支付，另外用现金支付运费200元，材料验收入库，结转其实际采购成本(材料运费按购进材料金额分摊)。开具转账支票。 5.5日，开出支票一张，金额为7 800元，用于交纳税金。收款单位为市国家税务局。 6.5日，收到追加投资款150 000元，公司追加投资款150 000元，存入银行。 7.6日，开出支票一张，金额为40 000元，用于归还短期借款。收款单位为工商银行支行。 8.9日，用银行存款归还前欠公司货款28 000元。填制转账支票。 9.9日，以现金800元购入车间使用劳保用品，并投入使用。 10.9日，发出材料100 000千克，其中生产产品耗用20 000千克，生产产品耗用70 000千克，车间一般耗用10 000千克。按不同用途填制领料单。 11.9日，销售给公司产品150件，单价180元，计27 000元，应交销项税4 590元，货款及增值税已全部收到，存入银行(见银行转账支票，以下略)。填制增值税专用发票及进账单。 12.9日，以银行存款2 000元支付产品发生的广告费。收款单位为大路广告公司。 13.9日，以现金400元支付产品的包装费。 14.9日，销售给公司产品100件，单价250元，计25 000元，产品销项税4 250元，款已收到，存人银行。填制增值税专用发票，进账单略。 15.开出转账支票一张，金额为50 000元，将该款存人本公司在南华证券公司的资金账户。填制转账支票。 16.10日，用银行存款向公司购进一台不需要安装的机器，价款20 000元，当即交付使用。填制转账支票。 17.10日，从银行提取现金62 000元，以备发放职工工资。填制现金支票。 18.0日，以现金60 000元发放职工工资。 19.11日，以现金160元支付车间机器修理费。 20.1日，销售给公司A产品50件，单价180元，计9 000元，销项税1 530元，款已收到，存人银行。填制增值税专用发票，进账单。 21.2日，开出转账支票一张，金额为1 200元，偿还前欠公司货款。 22.12日，向公司购进乙材料1 000千克，价款3 000元，应交增值税510元，以银行存款支付，材料尚在运输途中。 23.13日，用在南华证券公司资金账户的资金购买“南山钢铁”股票1 000股，每股单价2.45元。 24.13日，开出现金支票一张，金额为300元，提取现金。 25.14日，销售给公司产品50件，单价180元，计9 000元，销项税1 530元，款收到，存入银行。填制增值税专用发票，进账单略。 26.18日，12日所购乙材料1 000千克验收入库，结转其实际采购成本。 27.19日，以现金支付采购员王平出差预借差旅费400元。 28.20日，出售给公司乙材料3 000千克，每千克售价5元(含税价)，计1~100元，款已收到，存人银行。填制增值税专用发票，进账单略。 29.20日，结转上述乙材料的实际成本每千克3元，计9 000元。 30.20日，以银行存款3 000元，拨付本厂子弟学校本月经费。 31.20日，开出转账支票支付下年度报纸杂志费1 200元。收款单位为南华市邮政局。 32.