代扣代缴-工资薪金-年金领取个人所得税申报说明申报准备完成.PDFVIP

代扣代缴-工资薪金-年金领取个人所得税申报说明 一、申报准备 完成《个人所得税基础信息表（A 表）》填制。具体填表方 法请参见相关申报说明。 二、填报报表 《扣缴个人所得税报告表》 三、填报说明 （一）表头栏目填报 税款所属期：个人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣缴义务人名称：实际支付个人所得税的单位的法定名称全 称 扣缴义务人所属行业：选择 “一般行业” 扣缴义务人编码：扣缴义务人纳税人识别号 （二）申报表基础信息栏目填报 序号 （1）：顺位序号 姓名 （2 ）：纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当 用中、外文同时填写。 身份证件类型 （3 ）：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照 名称。 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等 证件名称。 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予 18 位纳税 人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予 的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大 陆通行证等证照名称。 身份证件号码 （4 ）：与身份证件类型填报内容相对应的身份 证件号码。 （三）申报表计税申报栏目填报 所得项目 （5 ）：工资、薪金所得 所得期间 （6 ）：个人领取的年金所属期间 收入额 （7 ）：纳税人领取年金金额 （含税）。 免税所得 （8 ）：一般不填。 税前扣除项目（9 ）- （14 ）：不填。 其他 （15）：按规定填写单位和个人已经缴纳个人所得税的 年金部分。 合计 （16）：一般第16 列＝第15 列。 减除费用 （17）：不填。 准予扣除的捐赠额 （18）：按照税法及其实施条例和相关税 收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。 应纳税所得额 （19）：根据相关列次计算填报。第19 列＝第 7 列－第8 列－第16 列－第18 列 税率% （20 ）、速算扣除数 （21 ）： 1. 个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，按第19 列确定适用税率和速算扣除数；按年或按季领取的年金，按 第19 列除以3 （按季）或除以12 （按年），确定适用税率和 速算扣除数； 2.对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或 个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年 金个人账户余额，按第19 列除以12 确定适用税率和速算扣 除数。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资 金或余额的，按第19 列确定适用税率和速算扣除数。 应纳税额 （22 ）：按上述规则按月计算税额或按月计算后加 总出应纳税额。 减免税额 （23 ）：符合税法规定可以减免的税额。此项有填 报的，需同时填报《个人所得税减免税事项报告表》。 应扣缴税额（24 ）：根据相关列次计算填报。第24 列＝第 22 列－第23 列 已扣缴税额（25 ）：扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税 税款。一般不填。 应补（退）税额 （26 ）：根据相关列次计算填报。第26 列＝ 第24 列－第25 列。一般与第24 列相同。 备注 （27 ）：注明 “年金领取”及领取方式。 （四）签署盖章栏目填报 相关人员、扣缴义务人、代理机构（人）填报相关内容，签 名或盖章。 四、客户端申报 第一步：点击左侧 “报表填写”中的“扣缴所得税报告表”， 在“管理表单”下选择 “年金领取”，如下图所示： 第二步：您可以选择【添加】或【导入】两种方式录入人员 数据，操作方法和正常工资薪金相同，如下图所示： 第三步：点击【添加】，按照员工收入情况如实录入数据，如 下图所示：