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南京化纤股份有限公司 财务、会计管理和内控制度 二〇〇二年三月修订 1 南京化纤股份有限公司 财务、会计管理和内控制度目录 第一章：企业内部会计机构、核算原则及基础工作； 第二章：企业资本金管理办法； 第三章：银行存款管理制度； 第四章：现金管理制度； 第五章：各项物资采购、验收、保管的管理办法 第六章：企业存货管理办法； 第七章：企业成本管理制度； 第八章：企业招待费用管理办法； 第九章：差旅费报销制度； 第十章：企业管理费用、财务费用、销售费用管理办法； 第十一章：企业往来帐款的管理办法； 第十二章：固定资产管理制度； 第十三章：在建工程管理制度； 第十四章：营业收入管理制度； 第十五章：企业利润及利润分配的管理办法； 第十六章：财务报告与财务评价制度； 第十七章：各种发票及其它票据管理办法； 第十八章：合同管理制度； 第十九章：财务档案管理制度； 第二十章：各项资产减值准备计提和损失处理的内部控制制度。 2 第一章 公司内部的会计机构、核算原则及基础工作 一、总 则 一、为了加强本公司内各部门的财务会计工作，根据 《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告 条例》、《企业会计制度》等有关法律、法规而制订本制度。 二、实行公司内部的经济责任制、经济核算制及内部监督控制等制度，最终以提高经济效益为宗旨。 三、规范公司内部的财务会计工作，做好各项基础工作，提高企业的管理水平。 四、全面实行公司内的财务会计人员岗位责任制，以提高财会人员的业务水平与工作能力。 五、本制度报财、税部门及上级主管部门备案。 二、会计机构及会计人员 一、公司设置财务部，配置有一定素质的会计人员作为独立的财会机构，办理公司的财务会计工作。 二、公司财务部在公司总经理直接领导下，在总会计师分管下进行工作，是开展日常财务管理工作和 会计核算的职能部门。 三、公司财务部内设资金科、核算科和管理科，负责对公司内各部门进行会计核算和财务监控及对外 的银行、财政、税务、保险等各项业务工作。 四、公司财务部和全体财务人员要认真履行岗位职责，认真负责进行工作，正确反映和严格监督企业 的经济业务活动。 五、财会人员调离本岗位工作时，必须按规定办理交接工作，否则不准调离。 三、会计核算的原则 一、公司的会计核算应符合国家有关法律、法规和《企业会计制度》的规定。 二、公司的会计核算应当划分会计期间，分期核算帐目及编制会计报表。会计期间分为年度和月份， 会计年度按公历日历确定，自当年 1月1日起至12月31日止。并按上市公司的要求，定期向上海证券 交易所报出会计报告。 三、公司的会计核算工作应以实际发生的经济业务为依据，应遵循准确完整、手续完备、符合时限、 如实反映的原则。 四、公司应实行和按照权责发生制原则记帐。 五、公司的财产应按照实际成本计价（企业材料核算中的计划价格另述）。物价浮动不得任意调整价 值。 六、公司会计核算所采用会计处理方法应保持前后一致，不得任意变动，如有必要变动，一般应自新 年度开始时变更。 四、记帐、凭证与帐簿 一、公司采用借贷记帐法。 二、企业记帐以人民币为记帐本位币。对人民币以外的币种除按实际币种记帐外，还必须换算成人民 币同时进行登记。 三、企业记帐文字为中文。 四、企业必须根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，各种原始凭证必须内容真实，手续齐备，数据 准确。 五、各企业根据实际需要设置现金、银行、转帐三种记帐凭证，记帐凭证的填制、登记、审核、签章 等操作程序应按照会计人员工作规则进行。 六、企业应设置日记帐、明细分类帐和总分类帐三种主要帐簿及必要的辅助性帐簿。 七、各类帐簿根据审核无误的记帐