讲师张爱民-中国教育经济信息网.PPT

七.内部控制建设-评价--内部控制评价与监督（审计）的层次 《行政事业单位内部控制规范（试行）》中确立内控监督机制的三个层次： 内部控制自我评价 内部审计监督 外部监督 七.内部控制建设-评价--内控评价和审计监督 普教系统自行实施的 自我评价 由负责人指定专门部门或专人负责的单位内部控制自我评价 内控审计 内部审计部门或岗位开展的内部控制审计监督。 七.内部控制建设--评价--内部控制的评价与监督 内部控制评价 是指单位自行对自身内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。 内部控制监督 是指教育、财政、审计、纪检监察及教育内部审计与监察部门，对教育单位内部控制建立和实施情况进行的监督。 七.内部控制建设--评价--内部控制评价 明确相关机构或岗位的职责权限 教育机关牵头制定普教系统《内部控制实施指南》和《内部控制应用指南》 有序开展内部控制评价工作。 七.内部控制建设--评价--内部控制建立的有效性评价 （一）合法合规性。 （二）全面性。 （三）重要性。 （四）适应性。 七.内部控制建设--评价--执行的有效性评价 （一）各项经济业务控制在评价期内是否按规定运行。 （二）各项经济业务控制是否得到持续、一致的执行。 （三）相关内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到有效执行。 （四）执行业务控制的相关人员是否具备必要的权限、资格和能力。 七.内部控制建设--评价--内部控制评价方法 个别访谈、 调查问卷、 专题讨论、 实地查验、 抽样 比较分析 七.内部控制建设--评价--内部控制风险 重大风险，是指一个或多个控制风险的组合，可能导致学校严重偏离控制目标，严重影响学校的事业发展。 重要风险，是指一个或多个控制风险的组合，其严重程度和经济后果低于重大风险，但仍有可能导致学校偏离控制目标，影响学校事业发展。 一般风险，是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。 七.内部控制建设--评价--风险评估的五级评分举例 评分 可能性 1 2 3 4 5 可能性定量分析 10%以下 10%~30% 30%~70% 70%~90% 90%~100% 风险可能性测度 不太可能 可能 很可能 风险可能性测度的描述 极低 较低 中等 较高 极高 一般情况下不会发生 在极少情况下才会发生 会在某些情况下发生 会在较多情况下发生 经常会发生 在之后10年发生的可能少于1次 在之后5至10年内可能发生1次 在之后2至5年内可能发生1次 在之后1年内可能发生1次 在之后1年内至少发生1次 七.内部控制建设--评价----内部控制基础性评价 基础指标 七.内部控制建设--评价内部控制基础性评价 运行指标 行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表 类别 评价指标 评价要点（分值） 评价得分 单位 层面 （60分） 1.内部控制建设启动情况（本指标14分） 1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制(4分) ? 1.2开展内部控制专题培训(3分) ? 1.3开展内部控制风险评估(3分) ? 1.4开展组织及业务流程再造(4分) ? 2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（本指标6分） 2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（2分） ? 2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2分） ? 2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2分） ? 3.对权力运行的制约情况（本指标8分） 3.1权力运行机制的构建(4分) ? 3.2对权力运行的监督(4分) ? 4.内部控制制度完备情况（本指标16分） 4.1建立预算管理制度(2分) ? 4.2建立收入管理制度(2分) ? 4.3建立支出管理制度(2分) ? 4.4建立政府采购管理制度(2分) ? 4.5建立资产管理制度(2分) ? 4.6建立建设项目管理制度(2分) ? 4.7建立合同管理制度 (2分) ? 4.8建立决策机制制度(2分) ? 5.不相容岗位与职责分离控制情况（本指标6分） 5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计(3分) ? 5.2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施(3分) ? 6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（本指标10分） 6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程(6分) ? 6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权(4分) ? 行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表评价操作细则 （一）单位层面指标（本指标共60分） 1. 内部控制建设启动情况指标（本指标共14分）。 1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。（分值4分） 评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1分）