财政与税收 复习提纲.doc

财政概论 公共财政：作为与市场经济体制相适应的财政模式，是一种以公共产品提供为手段，以满足公共需要为目标，以市场失灵为前提，以竞争性领域市场机制有效发挥作用为基础的财政模式。 公共产品：是指用来满足社会共同需要的产品和服务1）外部效应 外部负效应是指某一主体在生产和消费活动的过程中，对其它主体造成的损害。 （2）公共产品 在具有非竞争性和非排他性特征的物品即公共物品的提供方面，市场机制往往发生失灵，即市场无法有效地提供公共产品 （3）垄断 垄断阻碍了市场机制的作用，从而使资源得不到有效的配置；信息的不完全或不对称导致经济行为者的利益受到侵害。 简述财政职能的基本内涵 财政职能即财政经济职能，它是指财政内在的、客观具有的经济功能。 财政职能是由财政本质决定的，它是不以人的意志为转移而客观存在的。 财政的职能包括有：配置资源职能、收入分配职能和稳定经济职能三个方面。 第二章　财政支出 购买性支出： 政府在市场上购买商品和服务所发生的支出，包括购买进行日常政务所需的和用于国家投资所需商品和服务的支出。 转移性支出 ：政府资金无偿的、单方面的转移，包括补助支出、捐赠支出、和债务利息支出等。 税式支出：税式支出是国家为了引导、扶持某些经济活动，刺激投资、消费或者补助某些特殊困难而制定的各种税收优惠措施。 影响财政支出结构和规模的主要因素有哪些？ 经济性因素 经济发展水平—最主要的 经济体制的类型 政府的经济干预政策 总量增加结构调整 （二）政治性因素 政局是否稳定 政体结构的行政效率（三）社会性因素 文化背景 人口状态 试述财政支出原则？p31 一、效益原则 就是要求财政支出的社会总效益应当超过社会总成本。 二、公平原则 就是要求国家通过财政支出提供给社会的利益在社会各阶层居民中间的分配达到公平的状态，能恰当地分别符合各阶层居民的需要。 三、稳定原则要求国家正确安排财政支出的方向和规模，以保证经济的稳定和发展。 我国长期以来提出的财政支出原则主要有：统筹兼顾，全面安排；厉行节约，讲求效益；量入为出。 第三章 财政收入概述 财政收入规模的绝对数指标：将财政收入规模的大小从静态的角度来分析，即用年度财政收入的总量（年财政收入额）来描述。 请列举三种当前主要的财政收入取得形式，并比较他们的差异。 目前我国财政收入的形式，主要包括税收、国有资产经营收益、国债1、税收是国家依据其政治权力向纳税人强制征收的收入。2、国有资产经营收益是3、国债收入是中央政府以国家信用的方式取得的一种收入。其具有有偿性、自愿性、灵活性和广泛性等特点，在弥补财政赤字、调节经济运行等方面发挥着十分重要的作用。 国债原理与制度 国债依存度：指当年国债发行额与当年财政支出的比例关系。 国债负担率：指到计算期为止，国家历年发行国债尚未偿还的累计余额与当年国内生产总值的比例关系。 国债偿债率：指当年到期还本付息的国债总额与当年财政收入的比例关系。 简述国债的含义与特征。 国债亦指中央国债，是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。 国债是一个特殊的财政范畴，它既是一种财政收入，又具有偿还性，是一种预期的财政支出；国债也是一个特殊的债务范畴，它以政府的信誉为担保，具有较强的可靠性，通常被称为“金边债券”。 国债的财政特征：（1）自愿性（2）有偿性（3）灵活性 国债的金融特征：（1）安全性高 （2）流动性强 （3）收益稳定 （4）免税待遇 国债具有哪些功能？ （一）弥补财政赤字 1、弥补财政赤字的方式：一是向银行透支，即借款；二是增加税收；三是发行国债。 2、国债成为弥补财政赤字的最佳选择的原因：一是发行国债只是部分社会游资的使用权的暂时转移；二是国债的认购通常遵循自愿的原则。 3、对国债弥补财政赤字的功能不能绝对化，不能把国债视为医治财政赤字的灵丹妙药：一方面，财政赤字过大，形成债台高筑，还本付息的压力又会引致赤字的进一步扩大（恶性循环）。另一方面，社会的闲置资金是有限的。 （二）筹集建设资金 1．从不同社会制度和不同财政类型上区分 2．从国债发行方式、目的和用途上区分 3．从国债收入的性质上区分 （三）调节经济功能 1．调节积累与消费，促进两者比例关系合理化。 2．调节投资结构，促进产业结构优化。 3．调节资金供求和流通中的货币量。 第五章 国家预算及预算管理体制 复式预算：指在预算年度里，将全部财政收支按经济性质分别编成两个或两个以上的预算，通常分为经常预算和资本预算两个部分。复式预算科学、严谨，便于政府对财政活动进行分析，有利于控制收支规模，并进行动态分析。 零基预算：在编制预算时，不考虑以前年度的收支执行情况，对所有的各项开支都要重新审核。 预算外资金：国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依