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单击添加副标题或公司信息 内部控制和风险管理案例 《巴塞尔新资本协议》 包括三方面内容： 1.最低资本要求。 2.对机构资本充足率以及内部评估程序的监管审查。 3.有效发挥市场的约束作用，加强披露和鼓励安全和稳健银行操作的杠杆。 法国兴业银行舞弊案 一、概况： 1.科维尔其人 希望出人头地，得到赏识 2.五年的中台部门工作经历： 积累了关于风险控制流程的丰富经验，也深谙本行在内控和风险管理方面的缺陷。 3.2005年，调入前台做交易员后，通过虚拟交易、虚假记录、伪造授权及对手的确认等，利用内控缺陷进行大量的未对冲交易，掩盖违规交易的痕迹。 4.2008年1月该舞弊事项败露，并最终直接导致法国兴业银行约50亿的损失。负责调查此事的特别委员会的报告显示，银行内控有严重缺陷。 法国兴业银行舞弊案 二、科维尔违规交易过程： 1.银行定位：与客户直接相关的操作，尽量减少或消除风险，而与客户非直接相关的操作是希望用自有资金套利。 2.科维尔采用真买假卖的手法，将本应的短线交易做成了长线交易。表面看来，这些交易已得到对冲，但实际通过巨额的头寸来赚取差价。 3.为掩盖虚假交易，刻意选择没有保证金补充警示、不带有现金流动和保证金追缴要求，以及不需要得到及时确认的操作行为，巧妙地规避资金需求和账面不符的问题。 4.为应付怀疑和调查，多次慌称是“操作失误”，并通过盗用他人账号，编制虚假邮件，对交易进行授权、确认或者发出具体指令，以掩盖越权、违规行为. 法国兴业银行舞弊案 三、舞弊事项败露 1.电子邮件引出惊天秘密。 2.银行紧急平仓。 3.后续调查惊爆内控缺陷：对交易员盘面资金的监督、对资金流动的跟踪、后台与前台完全隔离规则的遵守、信息系统的安全及密码保护。 4.公众质疑整个银行的管理松散。高层继续留任、免受惩罚？ 5.百年银行面临破产的危险。 6. 法国银行监管机构对兴业银行罚款400万。 法国兴业银行舞弊案 四、内控五要素缺陷分析： （一）内部环境 1.激进的企业文化，过度追求业绩。交易员从交易赢利中获利是工资的决定因素。 2.只要赢利，违规操作也可能被默许。 3.风险与赢利的权衡？ 法国兴业银行舞弊案 四、内控五要素缺陷分析： （二）风险评估 1.《巴塞尔新资本协议框架》强调银行业的三大风险：信贷风险、市场风险和操作风险。后者完全取决于职员的操作。 2.虽然兴业银行拥有复杂而慎密的IT控制系统，并发出过75次警报。但是没有引起该有的重视。对风险管理系统的运用和监督问题的考虑？ 3.多次的“无心的失误”，是否意味着可能是刻意的舞弊？应提高风险度。 法国兴业银行舞弊案 四、内控五要素缺陷分析： （三）控制活动 1.职责分离。交易员所在的部门、风险管理部门和结算部门，应独立。应谨慎对待不相容岗位之间的人员流动问题。 2.授权。应该对衍生产品交易主管和交易员制定明确的资格认定标准和实行严格的分级授权制度。 3.应严格审查交易对手的法律地位和交易资格。 法国兴业银行舞弊案 四、内控五要素缺陷分析： （四） 信息沟通 1.应改进信息系统的安全性。开发验收人员和IT管理人员应对技术漏洞及时采取补救措施，不定期更改系统密码，并对每个户名及密码的使用进行定期监控。信息系统应严格权限的划分、设置必要的日志。 2.法国兴业银行的披露也受到公众质疑。 法国兴业银行舞弊案 四、内控五要素缺陷分析： （五）监督 1.已有的风险监控体系是否发生应有的作用？ 2.对异常事项的处理不谨慎、太随意。 3.总行缺乏对分行、分支机构的监督 。 4.未有效执行日常监督与专项监督检查。两者未有效结合。 巴林银行倒闭案件