公司财务管理办法(7.22修改).docVIP

咨询有限责任公司 财务管理办法（试行） 为了规范眉山多能电力设计咨询有限责任公司(以下简称公司)财务活动，加强公司财务管理，确保财务人员依法行使职权，根据《企业会计制度》相关规定，结合本公司实际，特制定本办法。 第一章 财务管理基础工作 公司应根据生产经营实际，建立各类用品的收发、领用、退回以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录；规范各种原始记录的格式、内容和填制方法，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。 建立财产物资的管理及清查盘点制度。各项财产物资的转移、调出调入、收发、领用、盘盈（亏）、毁损、报废必须手续齐全。应建立固定资产台账及在用低值易耗品的保管使用登记簿，定期或不定期开展财产物资盘存工作。在公司编制年度决算前必须进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物三相等。 建立财务稽核制度，明确稽核职责，复核凭证，审核账薄、报表，保证财务数据的准确、可靠。 建立财务分析制度，公司应当每季度进行一次分析。财务分析应以经济效益为中心，对公司收入、成本、利润以及资金使用情况进行分析。 财务人员的管理 财务人员必须认真执行《会计法》，遵纪守法、坚持原则、依章办事、忠于职守、廉洁奉公，有权拒绝执行任何违法、违纪、违反制度的指令和审批；以维护公司的合法利益为最高职责。财务人员在工作中对财务负责人负责，财务负责人对公司总经理负责。财务人员必须严守秘密，不得以任何方式向公司内外散布、泄露公司机密或涉及公司机密的信息,财务人员要具备对保守企业商业机密的职业道德，内外审计及对外提供财务资料时，要请示总经理，办理相关手续后,方可对外提供。 货币资金及往来帐户的结算管理 货币资金是指现金、银行存款和其它货币资金。 货币资金管理的一般原则： 1、预算管理原则：公司应编制货币资金收支计划，并严格执行开支审批制度。 2、专人管理原则：公司财务部门实行钱账分管和印鉴分管，配备专职出纳人员和有关核算人员，负责现金的收支、保管和核算工作。非出纳人员不得负责货币资金的收支及管理。 3、建账管理原则：公司货币资金的一切收支业务都必须纳入财务部门账内管理；建立银行存款日记账、现金日记账等专用账簿，进行序时登记，做到日清月结，保证账款相符。 现金管理 1、现金只能用于职工工资、津贴、补贴、奖金；个人劳动报酬；各种劳保福利费；向不能转账的集体单位或个人购买产品；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；国家规定对个人的其它支出。 2、公司应遵守核定的现金库存限额，采取“三铁一警”等防范措施，确保库存现金的安全。 3、现金收入必须凭据收款，开票与收款应分工办理，以确保发票、收据与入账金额的一致性；应加强对发票、收据的收存、领用、销号的管理。 4、现金支出必须以审核后的合法凭证为依据，不得以未经审核的凭证和白条支付现金。 不得坐支和透支现金 第八条 银行存款管理：公司的一切收支，除国家规定可以使用现金以外的都必须通过银行办理转帐结算。公司对外支付款项，经办人需将对方单位的银行账户和单位名称连同相关单据报送财务部，由财务部统一经银行直接向对方单位转账支付。 公司办理经济业务必须遵守如下结算纪律： 1、不准出租、出借银行帐户； 2、不准签发远期支票和空头支票； 3、不准利用银行帐户进行非法活动； 4、不准涂改和伪造结算凭证，不准撕毁作废支票。 第九条 其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、保函押金和信用卡资金等，必须按规定用途使用，分别种类进行登记，做到经常清理，及时结算。 第十条 往来帐户结算的管理： 公司可以于年度终了，按年末应收帐款余额的3%---5%计提坏帐准备金，计入管理费用。 公司财会部门应按月全面核对往来户帐款，定期向对方寄送对帐单进行核对。对长期应收应付款项，应进行帐龄分析，并向公司财务负责人报告。公司应采取有效措施，落实催收责任，及时收回帐款。对无法收回的帐款，在调查、取证并报经董事会和税务机关批准后，作为坏帐损失处理。对应付款项，应遵守结算纪律，按照经济合同，及时清算。对确实无法支付的应付款项应作为营业外收入处理。公司对商业承兑汇票、银行承兑汇票等应收应付票据，应设置“应收应付票据登记簿”逐笔进行登记，到期结清后应逐笔注销。 第三章 固定资产管理 第十一条 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 第十二条 购入固定资产，按照买价加上支付的运杂费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。 公司的固定资产价值，一经确定入帐后，除根据国家规定进行重新估价、增加补充设备或改良装置、将固定资产的一部分拆除、根据实际价值调整原来的暂估价值、发