包括管理现金收支登记等.PPT

本章主要了解会计账簿的设置与登记方法，错账更正方法和期末结账与对账。 本章是会计核算方法之一。 来自身边的案例： 同学小吴购买的蓝球，在报账后，负责记账的还要将它记到专门的本子上，这个专门的本子就是账簿。 会计账簿是会计信息的加工厂和储存器。 因为它要将分散的会计信息分门别类地汇总 是因为所有的会计信息都集中到这里来了 本章提纲树 会计账簿的种类 会计账簿的设置和登记 错账更正方法 对账和结账 任务6.1登记会计账簿预备知识 一、会计账簿的意义 记录经济业务的工具。 借 会计科目 贷 账簿的定义 1.记录经济业务用的簿籍；（由若干账页所组成） 2.以会计凭证为依据记录； 3.记录的特点是：全面、系统、连续。 帐簿封面 帐 簿 的 扉 页 帐页 1.存储会计信息（通过登账将平时的收支都集中起来） 2.监督财产、资金情况（通过检查分析账簿资料完成） 如：对班里买的排球、蓝球、球拍、剩余的现金，都要在相关的账上有反映。 3.为编制报表提供依据（通过账簿的资料整理输出） 如： 每学期或每月出一收支表、长期资产情况表，向同学汇报。 二、会计账簿的作用 三、会计帐簿的设置原则 满足需求 讲求科学 适当简化 四、会计账簿的分类 现金日记账的格式 银行存款日记账的格式 总分类账的格式 明细分类账的格式 数量金额式的账页格式 第三节分类账 三栏式账页格式 第三节分类账 多栏式账页格式 第三节分类账 1.封面，写明账簿名称和记账单位名称。 2.扉页，填明启用的日期和截止的日期、页数、册次，经管账簿人员一览表 和签章，会计主管签章，账户目录等。 3.账页，账页的基本内容包括：①账户的名称（一级科目、二级科目或明细科目），②记账日期，③凭证种类和号数栏，④摘要栏，金额栏，总页次和分户页次。  五、账簿的基本内容 。 任务6.2 登记日记账 任务6.3 登记分类账 明细分类账登记方法 任务6.4 记账规则和错账更正  一、记账的一般规则——参考教材 记账是会计核算的一个重要环节，是为经济管理提供数据资料的主要手段。记账工作是否准确、清晰、及时，是关系到能否充分发挥会计作用的关键。它直接影响着会计报表的质量和报送时间。因此，必须严肃认真地对待记账工作。在记账过程中必须做到手续完备、依据确凿、记录清楚、不漏不错。为了做到这一点，除了加强工作责任感外，还必须遵守下列记账规则。 方法有三种： 1.划线更正法 2.红字更正法 3.补充登记法? 教材例题 凭证没错，登记帐簿错误 凭证的借贷方向科目错误或金额多记，使记帐错误 凭证借贷方向没错，金额少记，使记帐错误。 二、错账更正方法 例：某企业有如下一张会计凭证 错帐更正方法案例 步骤一 我叫红字冲销法 步骤二 二、对账 ? （一）账证核对 （二）账账核对 （三）账实核对 （四）账表核对 各种账簿与会计凭证核对。 1．全部账户的借方余额合计数与贷方余额合计数核对相符。 2．总分类账户与各明细账之和核对相符。 3．“现金”、“银行存款”总账与日记账核对相符。 　4．财会部门财产物资明细账与保管部门或使用部门相应的明细账（卡）的余额核对相符。 1．现金日记账——实际库存金额。 2．银行存款日记账——对账单。 3．债权、债务——有关单位或个人。　　　4．各种财产物资——实存数。 账簿记录与各种会计报表相互核对。 任务6.5 对账和结账 一、账簿记录的试算平衡——略 三、结账 （一）结账的要求和步骤 　　 （二）结账方法 　月结 　季结 　年结 　过新账 最后一笔记录下划一条红线；结出发生额和余额，并在“摘要”栏写“×月发生额及余额”，在下面再划一条红线。（对于本月没有发生额的账户，不必进行月结。） 在月结下进行季结，“摘要”栏写“×季发生额及余额”，在下面再划一条红线。 在季结下进行年结，“摘要”栏写“年度发生额及余额”，在下面再划两条红线。表示双方平衡和结束全年账户记录，即封账。 年度结账后，财会人员应将各账户的年末余额及时过入新账簿，在新账簿的“摘要”栏内注明“上年结转”字样，而在旧账簿的“摘要”栏内注明“结转下年”。旧账簿余额转入新账簿，不必填制凭证。 THE END